筑夢(mèng)~ 追問

2021-12-18 11:39

我12月可以去今年以前的費(fèi)用票吧，

王雁鳴老師 解答

2021-12-18 11:39

同學(xué)你好，可以使用的。

筑夢(mèng)~ 追問

2021-12-18 11:43

我想問一下老師，我們的做賬原始憑證。銷售發(fā)票后面要不要帶購(gòu)銷合同的，有出庫(kù)單需要購(gòu)銷合同嘛

王雁鳴老師 解答

2021-12-18 11:56

同學(xué)你好，一般情況下，不需要合同，合同要單獨(dú)存放。

筑夢(mèng)~ 追問

2021-12-18 15:23

老師，請(qǐng)問費(fèi)用有哪些有扣除限額的，

王雁鳴老師 解答

2021-12-18 16:11

同學(xué)你好，具體扣除限額如下：
一、工資薪金支出
扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：據(jù)實(shí)扣除。
備注：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
二、勞動(dòng)保護(hù)支出
扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：據(jù)實(shí)扣除。
備注：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。
三、職工福利費(fèi)
扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：14%
備注：不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。
四、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)
扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：2%
備注：不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
五、職工教育經(jīng)費(fèi)
（一）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：8%
備注：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（二）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：部分企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除。
備注：
1.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)（動(dòng)漫企業(yè)）：?jiǎn)为?dú)核算、據(jù)實(shí)扣除。
2.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本據(jù)實(shí)扣除。
3.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員培訓(xùn)費(fèi)用，與職工教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分并單獨(dú)核算的，可作為企業(yè)的發(fā)電成本據(jù)實(shí)扣除。
六、各類基本社會(huì)保障性繳款（五險(xiǎn)一金）
扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：據(jù)實(shí)扣除。
備注：按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險(xiǎn)一金”，準(zhǔn)予扣除。
七、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：5%
備注：不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除。
八、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：5%
備注：不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除。
九、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：60%，5‰
備注：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰ 。
十、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
（一）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：15%
備注：不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（二）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：30%
備注：化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（三）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：不得扣除。
備注：煙草企業(yè)。
十一、公益性捐贈(zèng)支出
扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：12%
備注：在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
十二、扶貧捐贈(zèng)支出
扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：據(jù)實(shí)扣除。
備注：自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出。
十三、防疫捐贈(zèng)支出
扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：全額扣除。
備注：
1. 自2020年1月1日起，企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品。
2. 自2020年1月1日起，企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品。
十四、罰款、罰金和被沒收財(cái)物損失；稅收滯納金；贊助支出
扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：不得扣除。
十五、不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用
扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：不得扣除。
備注：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。
十六、手續(xù)費(fèi)和傭金支出
（一）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：5%
備注：一般企業(yè)按簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。
（二）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：18%
備注：保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
（三）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：5%
備注：電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。
（四）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：據(jù)實(shí)扣除。
備注：從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)），其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。
（五 ） 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：不得扣除。
備注：企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。
十七、企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)
扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：1%
備注：納入管理經(jīng)費(fèi)的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。國(guó)有企業(yè)、集體所有制企業(yè)年末如有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。
政策依據(jù)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》等