甲企業2013年1月1日向乙企業(未上市的中小高新技術企業)投資200萬元,股權持有到2014年12月31日。甲企業2014年度經營所得500萬元,則應納稅所得額為( )萬元。

答： 學員您好，根據《國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》（國稅發[2009]87號）， 創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年（24個月）以上，凡符合以下條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。故如果甲企業符合上述文件規定，則2014年應納稅所得額=500-200*70%=360

?? 題目 : 21.甲企業為創業投資企業，2018年2月采取股權投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術企業）投資300萬元，至2020年12月31日仍持有該股權。甲企業2020年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策前的企業所得稅應納稅所得額為2000萬元。已知企業所得稅稅率為25%，甲企業享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策。計算甲企業2020年度應繳納企業所得稅稅額是___萬元。

答： （2000-300×70%）×25% 你計算一下結果同學

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

2、甲創業投資企業2017年1月1日向乙企業（未上市的中小高新技術企業）投資1000萬元，股權持有到2018年12月31日。2018年取得被投資企業分得的股息、紅利800萬元，發生業務招待費60萬元，已經計入管理費用。不考慮其他納稅調整事項，則甲企業2018年應納企業所得稅（）萬元。A25B39C10D31.2參考答案B解析糾錯對從事股權投資業務的企業，其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額。業務招待費扣除限額=800×5‰=4（萬元）＜60×60%=36（萬元），所以稅前只能扣除4萬元，應納稅調增=60-4=56（萬元）。創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。甲企業2018年應納企業所得稅=（800+56-1000×70%）×25%=39（萬元）。疑問：應納稅所得額為什么不是800-4-1000*70%

答： 您好，因為題目說的不考慮其他調整事項，也就是說，其他的都不考慮，只考慮投資收益和調整數。所以不是您說的算法。