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趙老師

職稱： 中級會計師

2014-12-19 16:20

是因為發(fā)現(xiàn)有一筆收入167898元沒有記入然后產(chǎn)生的增值稅，這里面沒有看到收入科目的 
。還有城建稅那些怎樣做會計分錄呢。在用友軟件里做賬沒有增值稅檢查調(diào)整這一科目是不是要增加這個科目呢

趙老師 解答

2014-12-17 14:04

對查補(bǔ)的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調(diào)整”項目來反映。分錄：（1）調(diào)整應(yīng)交所得稅  
 
  借：以前年度損益調(diào)整  
 
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅  
（2）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配  
 
  借：利潤分配——未分配利潤  
 
    貸：以前年度損益調(diào)整  
（3）補(bǔ)交稅款時 
 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 
 
    貸：銀行存款 
2.補(bǔ)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整  
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 
 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅   貸：銀行存款 
3.滯納金 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款 
        借:利潤分配-未分配利潤  貸：以前年度損益調(diào)整

趙老師 解答

2014-12-20 08:28

1.補(bǔ)記收入 借：應(yīng)收帳款 196440.66 貸：以前年度損益調(diào)整 167898 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整28543.66  借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整28543.66  貸：銀行存款 28543.66
2.補(bǔ)城建稅（城市7%，縣城5%）  借：以前年度損益調(diào)整 11752.86 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 11752.86
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 11752.86  貸：銀行存款   11752.86
3. 以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)出  借：以前年度損益調(diào)整 156145.14  貸：利潤分配-未分配利潤 156145.14

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對查補(bǔ)的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調(diào)整”項目來反映。分錄：（1）調(diào)整應(yīng)交所得稅 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 （2）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配 　　借：利潤分配——未分配利潤 　　　　貸：以前年度損益調(diào)整 （3）補(bǔ)交稅款時 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　　　貸：銀行存款 2.補(bǔ)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 3.滯納金 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款 借:利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整
2014-12-17 14:04:12
你好不用以前年度損益 調(diào)整科目 直接營業(yè)外支出
2019-01-15 14:34:50
直接坐到今年 借營業(yè)外支出貸銀行存款
2019-09-23 17:00:07
你好，稅收滯納金，計入? 營業(yè)外支出? ? 科目核算?
2021-09-23 08:21:55
滯納金做營業(yè)外支出 貸銀行 這個
2020-06-01 15:34:16
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