老師好。我公司是酒店行業(yè)一般納稅人，銷(xiāo)售固定資產(chǎn)轎車(chē)。申報(bào)繳納增值稅時(shí)候。選擇13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)?還是選擇13%稅率的服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)?

答： 你好，13%銷(xiāo)售貨物一欄里面的。

一般納稅人銷(xiāo)售自用的固定資產(chǎn)，如何計(jì)算繳納增值稅？

答： 一般納稅人銷(xiāo)售自用的固定資產(chǎn)，計(jì)算增值稅的方法主要有兩種： 1、按照購(gòu)入時(shí)的價(jià)稅合計(jì)額以及銷(xiāo)售時(shí)的價(jià)稅合計(jì)額相減，結(jié)果為實(shí)際處分固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。 2、按照購(gòu)入時(shí)的價(jià)稅合計(jì)額乘以處分前與處分后使用期限的比例，再乘以當(dāng)?shù)卦鲋刀惗惵剩Y(jié)果為實(shí)際處分固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。 同時(shí)需要注意，出售固定資產(chǎn)時(shí)，務(wù)必按照購(gòu)入或者置換時(shí)的發(fā)票作為增值稅的結(jié)算憑據(jù)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)怎樣繳納增值稅

答： 附注1：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)或銷(xiāo)售舊貨按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅政策及申報(bào) (一)計(jì)算應(yīng)納稅額 1.按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，即應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1%2B3%)×2% 2.只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票 (二)如何報(bào)表申報(bào) 1.填寫(xiě)附表1：按照開(kāi)票或未開(kāi)票應(yīng)將銷(xiāo)售額與3%的稅款填寫(xiě)至第11行對(duì)應(yīng)的欄次，其中銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額(即固定資產(chǎn)處理價(jià)格)÷(1%2B3%)； 2.填寫(xiě)申報(bào)表主表：應(yīng)將3%的稅款填寫(xiě)至第21行“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”，申報(bào)表一般自動(dòng)計(jì)算； 3.填寫(xiě)申報(bào)表主表：同時(shí)將1%的減免稅額（即含稅銷(xiāo)售額÷(1%2B3%)×1%），填寫(xiě)至23行“應(yīng)納稅額減征額”。 附注2：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅政策及申報(bào) (一)計(jì)算應(yīng)納稅額 1.放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，即應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1%2B3%) 2.可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 (二)如何報(bào)表申報(bào) 1.填寫(xiě)附表1：按照開(kāi)票或未開(kāi)票應(yīng)將銷(xiāo)售額與3%的稅款填寫(xiě)至第11行對(duì)應(yīng)的欄次，其中銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額(即固定資產(chǎn)處理價(jià)格)÷(1%2B3%)； 2.填寫(xiě)申報(bào)表主表：應(yīng)將3%的稅款填寫(xiě)至第21行“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”，申報(bào)表一般自動(dòng)計(jì)算。