甲公司2020年度利潤表中營業(yè)利潤340萬元,發(fā)生的營業(yè)外收人54萬元,營業(yè)外支出34萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%。2020年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:1向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬元。假定按照稅法規(guī)定,向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。2期末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)成本120萬元,公允價(jià)值132萬元。稅法規(guī)定,該金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)人應(yīng)納稅所得額。3違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款40萬元,稅法規(guī)定不允許稅前扣除4期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了12萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,稅法規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性損失前不允許扣除。計(jì)算甲公司2020年度的利潤總額2根據(jù)上述資料,計(jì)算應(yīng)納稅所得額3計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

合適的狗

于2021-12-14 21:05 發(fā)布 ??1080次瀏覽

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