王老師1 解答

2021-12-13 18:02

2014:
賬面價值50-50*5/15=33.33
計稅基礎50-50/5=40
遞延所得稅資產（40-33.33）*25%=1.67
借：遞延所得稅資產 1.67
貸：所得稅費用 1.67
2015:
賬面價值33.33-50*4/15=20
計稅基礎40-50/5=30
遞延所得稅資產（30-20）*25%-1.67=0.83
借：遞延所得稅資產 0.83
貸：所得稅費用 0.83
2016:
賬面價值20-50*3/15=10
計稅基礎30-50/5=20
遞延所得稅資產（20-10）*25%-2.5=0
不確認遞延所得稅
2017:
賬面價值10-50*2/15=3.33
計稅基礎20-50/5=10
遞延所得稅資產（10-3.33）*25%-2.5=-0.83
借：所得稅費用 0.83
貸：遞延所得稅資產 0.83
2018:
賬面價值3.33-50*1/15=0
計稅基礎10-50/5=0
遞延所得稅資產0-（10-3.33）*25%=-1.67
借：所得稅費用 1.67
貸：遞延所得稅資產 1.67