Limin 追問

2021-12-12 13:28

老師  我想問下  一個安裝公司的發票是屬于2020年12月份的 ，業務員2021年1月份才把需要報銷的發票  和安裝上的生活費（這些生活費是計入到成本的）  這個做賬的時候  我看上一個會計都是直接入到2021年1月份的成本和費用了  這個有什么影響沒有啊

江老師 解答

2021-12-12 13:31

成本發票不影響，因為成本在當年入，次年入，都是需要在產生銷售時，才會結轉銷售成本。

Limin 追問

2021-12-12 13:38

老師  我想問下   那業務員把2020年的發票拿來2021年1月份報銷  會計入到當年有啥問題沒

江老師 解答

2021-12-12 13:41

一、直接不影響，只要此發票的采購沒有形成銷售，沒有在2020年結轉成本，就沒有影響。

Limin 追問

2021-12-12 13:47

老師  我說的是業務員的差旅費    餐費    過路費 這些費用的報銷  發票是2020年的  拿到2021年1月份來報銷  直接走2021年的費用的話有影響沒有

江老師 解答

2021-12-12 13:48

你說的這個不是成本了，是費用了，屬于期間費用了，這個就會影響2021年的費用的。你看一般企業在12月為什么及時催回費用發票就是因為需要企業所得稅了。

Limin 追問

2021-12-12 13:50

這個當時的會計直接把這些期間費用  入到2021年了  這個怎么處理

Limin 追問

2021-12-12 13:52

老師   因為業務員比較多    2021年1月份，單個人拿來2020年報銷的費用發票金額都不大    但是所有人的費用發票都加到一起的話  費用發票就比較大了點  這個入到2021年問題大不

江老師 解答

2021-12-12 13:55

由于2020年的企業所得稅匯算清繳在2021年5月31日前完成，因此對于2020年的費用，如果是在2020年進行預提的，并有在企業所得稅匯算清繳前取得發票的，可以在2020年的企業所得稅稅前列支這部分的期間費用。

Limin 追問

2021-12-12 13:56

老師  如果沒有預提呢

江老師 解答

2021-12-12 13:57

如果沒有預提，你這個無法在2020年列支，也無法在2021年列支。

Limin 追問

2021-12-12 14:00

老師  如果2021年公司12月25號就要結賬  12月25號之后的發票不能入到當年的 ，那業務員25號之后拿來的費用發票怎么入賬

江老師 解答

2021-12-12 14:02

一、按權責發生制的原則，你可以預提費用處理。次年再沖銷預提費用，再按發票的金額重新入賬。
二、最好能夠在年度結賬前，將2020年的費用發票催回報銷處理。