我公司是一般納稅人，本月采購6萬元商品，收到專票6萬元，本月銷售該商品3.2萬元，庫存2.8萬元，結轉成本：會計分錄：借：主營業(yè)務收入，貸：庫存商品；這里的主營業(yè)務收入和庫存商品分別填多少?主表及附表一，附表二怎么填，如果本公司只有這一筆業(yè)務?

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務師

2021-12-11 14:57

同學你好
借：主營業(yè)務收入，貸：庫存商品——這個分錄應是不對的；
確認收入
借，銀行存款等
貸，主營業(yè)務收入
貸，應交稅費一應增一銷項

結轉成本
借，主營業(yè)務成本
貸，庫存商品
主表的銷項是自動帶入的，是不含稅銷售額*稅率
附表二的進項應是收到的專票上注明的稅額；

人淡如菊追問

2021-12-11 15:00

我只是結轉成本的會計分錄，其他沒填，你把具體金額額填一下

人淡如菊追問

2021-12-11 15:02

我只要結轉成本這一步的會計分錄，請把具體數(shù)額填一下，增值稅是否要留抵稅額？

立紅老師解答

2021-12-11 15:02

同學你好
本月銷售該商品3.2萬元——這個是商品的售價么，是含稅的還是不含稅的；
庫存有沒有期初的商品，還是庫存中只有這6萬的商品，然后現(xiàn)在是余下2.8萬？

人淡如菊追問

2021-12-11 15:06

是含稅售價，庫存中只有這6萬的含稅商品

立紅老師解答

2021-12-11 15:10

同學你好
我只要結轉成本這一步的會計分錄，請把具體數(shù)額填一下，增值稅是否要留抵稅額？——
結轉成本分錄，如果購入時貨物的稅率是13%，如果購入是6萬，期末庫存是2.8萬，
借，主營業(yè)務成本（6-2.8）/（1加上13%）*13%
貸，庫存商品（6-2.8）/（1加上13%）*13%
如果是銷售2.8萬

借，主營業(yè)務成本2.8/（1加上13%）*13%
貸，庫存商品2.8/（1加上13%）*13%
銷項稅額3.2/（1加上13%）*13%減進項6/（1加上13%）*13%——會有留抵稅