Mermaid老師 解答

2021-12-10 22:02

每月工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅
公式：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用（5000元/月）-累計(jì)專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除（六項(xiàng)  子女教育 、 繼續(xù)教育，租房租賃費(fèi)，買房利息，大病醫(yī)療，贍養(yǎng)老人）-累計(jì)依法確定的其他扣除（如企業(yè)年金等）
 1月 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=10 000（累計(jì)收入）-5000累計(jì)減除費(fèi)用-1500累計(jì)專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金)-1000(累計(jì)專項(xiàng)附加扣除)
1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額= （累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額（1月份這里為0）（查居民個(gè)人年度綜合所得表）


2月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=10 000（累計(jì)收入）*2（幾月份就乘幾）-5000*2累計(jì)減除費(fèi)用-1500*2累計(jì)專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金)-1000*2(累計(jì)專項(xiàng)附加扣除)
2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額= （累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額（減除1月已預(yù)扣預(yù)繳稅額）（查居民個(gè)人綜合所得表）


3月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=10 000（累計(jì)收入）*3（幾月份就乘幾）-5000*3累計(jì)減除費(fèi)用-1500*3累計(jì)專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金)-1000*3(累計(jì)專項(xiàng)附加扣除)
2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額= （累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額（減除1月2月已預(yù)扣預(yù)繳稅額）（查居民個(gè)人綜合所得表）
其他月份依次類推


1月、2月、3月勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)
1月 應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（3000-800）*20%（收入不超過4000，減800）
2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=60 000*（1-20%）*預(yù)扣率（3擋）-速算扣除數(shù)    查勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅表
（超過4000，預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=收入*（1-20%）*預(yù)扣率（3擋）-速算扣除數(shù)）
3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=80 000*（1-20%）*預(yù)扣率（3擋）-速算扣除數(shù)


應(yīng)繳的個(gè)稅  分綜合所得和年終獎(jiǎng)兩部分應(yīng)繳個(gè)稅相加
綜合所得應(yīng)納稅所得額（綜合所得包括工資所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）=10 000*12（工資收入）+（3000+60 000+80 000）*（1-20%）（勞務(wù)報(bào)酬）-60000（減除費(fèi)用）-1500*12累計(jì)專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金)-1000*12(累計(jì)專項(xiàng)附加扣除)
綜合所得應(yīng)納稅額=綜合所得應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)（查個(gè)人年度綜合所得稅率表）
年終獎(jiǎng) 
全年一次性獎(jiǎng)金除12個(gè)月（30000/12）按商依據(jù)  按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表 確定稅率和速算扣除數(shù) 
全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=全年一次獎(jiǎng)金30000*適用稅率-速算扣除數(shù)


匯算清繳  綜合所得和年終獎(jiǎng)兩部分應(yīng)繳個(gè)稅相加  和 第一二問預(yù)扣預(yù)繳稅額相比較，預(yù)扣預(yù)繳有多申請退稅，預(yù)扣預(yù)繳少了就補(bǔ)交稅款


希望能幫到您，祝同學(xué)逢考必過