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送心意

樸老師

職稱會計師

2021-12-10 13:35

(1)計算當期應納稅額

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額)
其中: 當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(增值稅條例規定的稅率-出口貨物退稅率)
(2)計算應退稅款
當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上,且季度末應納稅額出現負數時,按下列公式計算應退稅額:
①當期應納稅額為負數且絕對值≥(本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率)時,應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率
②當期應納稅額為負數且絕對值<(本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率)時,應退稅額=應納稅額的絕對值
③結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額
(三)當生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口自產貨物占本企業當期全部貨物銷售額不足50%時,未抵扣完的進項稅額,結轉下期繼續抵扣。

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免稅免的是出口環節的增值稅,退稅退的是國內環節已經交的增值稅。出口免抵退稅是指對生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物,免征本企業生產銷售環節增值稅;“抵”稅,是指生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物應予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內銷貨物的應納稅款;“退”稅,是指因應抵的稅額大于應納稅額而未抵完時,經主管出口退稅業務的稅務機關批準,對未抵完的稅額部分予以退稅。
2023-10-10 10:31:57
你好,你是出口,你要退稅的話,要取得進項稅發票,你的購買方可以是個人,沒有專票就不能退稅.對方無進出口經營權也可以購買的.只要購買方能給你開增值稅專用發票就可以退稅,你的購買方不需要進出口資質的
2022-01-21 09:26:09
你好,你是商貿的帶免稅一來。
2021-12-08 09:50:50
你好,具體描述一下你的問題
2021-10-07 18:57:40
同學您好,為什么會出現這種情況的
2021-07-22 21:11:12
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