小規(guī)模企業(yè)，在稅務局發(fā)票，在開具發(fā)票時，多扣繳了附加稅，怎么做分錄呢？如當月初有開具專票同時繳納了附加稅189.32元，下月開一張普票時，因超過免稅限額補扣了上月未扣繳的附加稅，同時還把已繳納的專票的附加稅189.32元又給扣繳了一次，具體的會計分錄怎么做呢？

笑笑老師

職稱：中級會計師,稅務師,經濟師

2017-02-15 16:14

您好，
借：稅金及附加 189.32
貸：應交稅費－應交教育附加等 189.32，

借：應交稅費－應交教育附加等 189.32
貸：銀行存款 189.32

借：應交稅費－應交教育附加 189.32
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