老師好。這個月補21年1一11月個人及單位養(yǎng)老保險,失業(yè)保險,工傷保險如何做分錄?
調(diào)皮的螞蟻
于2021-12-09 16:59 發(fā)布 ??1081次瀏覽
- 送心意
宋生老師
職稱: 注冊稅務(wù)師/中級會計師
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你好!借其他應(yīng)收款—社保個人部分 管理費用—社保公司部分 貸銀行存款
2021-12-09 17:00:21

你好,需要計提的
計提單位社保金
借:管理費用-社保金-養(yǎng)老保險金
借:管理費用-社保金-失業(yè)保險金
借:管理費用-社保金-工傷保險金
借:管理費用-社保金-醫(yī)療保險金
借:管理費用-社保金-生育保險金
借:管理費用-社保金-住房公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保
同時做個人部分
借:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金
借:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金
借:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金
借:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金
貸:其他應(yīng)付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金
貸:其他應(yīng)付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金
貸:其他應(yīng)付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金
貸:其他應(yīng)付款-代扣個人社保住房公積金
2019-11-20 11:25:55

首先,提取時要分從個人工資中扣的即個人承擔(dān)部分,另外就是單位承擔(dān)的部分,但企業(yè)和個人承擔(dān)的比例不一樣;
單位負(fù)擔(dān)部分
借:管理費用--勞動保險費(養(yǎng)老+工傷險+失業(yè)保險)
應(yīng)付福利費--醫(yī)保
貸:其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險
貸:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險
貸:其他應(yīng)付款--工傷保險
貸:其他應(yīng)付款--失業(yè)保險
代扣職工部分(個人負(fù)擔(dān)醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)保險。工傷保險個人不負(fù)擔(dān))
付工資時:
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險
貸:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險
貸:其他應(yīng)付款--失業(yè)保險
貸:其他應(yīng)付款--個人所得稅
貸:現(xiàn)金
上交時
借:其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險(單位+個人負(fù)擔(dān)部分)
借:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險(單位+個人負(fù)擔(dān)部分)
借:其他應(yīng)付款--工傷保險(單位負(fù)擔(dān)部分)
借:其他應(yīng)付款--失業(yè)保險(單位+個人負(fù)擔(dān)部分)
貸:銀行存款或現(xiàn)金
特別強調(diào)的也是你應(yīng)該注意一點的是,醫(yī)保是在應(yīng)付福利費科目中列支,直接計入管理費用會導(dǎo)致你會計處理錯誤,如果你是一家大企業(yè),會計師事務(wù)所或稅務(wù)局對此都會非常關(guān)注的;會計師事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)后會讓你調(diào)帳的,稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)會讓你公司補稅并罰款,這樣會給你的公司造成不必要的損失;而職工福利費根據(jù)你單位具體情況正常提取就可以了。
2016-09-01 14:54:42

借,管理費用—社保費
貸,應(yīng)付職工薪酬—社保費
2021-12-22 11:47:57

正常計提單位繳納的部分 然后免征的結(jié)轉(zhuǎn)計入營業(yè)外收入
2020-04-22 10:27:46
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