凝雪 追問

2017-02-16 09:27

但是這個進(jìn)項稅額是不能抵扣的轉(zhuǎn)出來了呀.

宋生老師 解答

2017-02-15 11:58

您好！一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等，其進(jìn)項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

宋生老師 解答

2017-02-15 13:49

您好！是有余額的。進(jìn)項稅也有余額啊。很正常啊。

宋生老師 解答

2017-02-16 09:31

您好！借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)  
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  
3. 交納 
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅  
貸:銀行存款