???????? 追問(wèn)

2021-12-08 10:44

款項(xiàng)沒(méi)有退回，也沒(méi)跨年，做營(yíng)業(yè)外支出嗎？

羽飛老師 解答

2021-12-08 10:50

不做的。當(dāng)初入賬的分錄對(duì)沖一筆即可。后期再看是否退回再說(shuō)這筆款入賬問(wèn)題。

???????? 追問(wèn)

2021-12-08 10:54

明白了謝謝，那款項(xiàng)如果不退回的話呢？

羽飛老師 解答

2021-12-08 10:59

不退回的話，一直掛成往來(lái)，等確認(rèn)收不回來(lái)了，參照這個(gè)處理：
無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，在說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告后，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》 第二十三條企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。
第二十四條企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。