耀杰老師 解答

2021-12-08 09:28

2007年末賬面價值等于1020x（1-1/5）-80=736
2008年末賬面價值等于736x(1-1/5)=588.8
2008年末計稅基礎等于1020-（1020-20）/10x2=820，賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異。
遞延所得稅資產=（820-588.8）x25%=57.8
2007年末
借：管理費用204
 貸：累計折舊204
借：資產減值損失80
 貸：固定資產減值準備80
2007年末計稅基礎等于920
遞延所得稅資產等于（920-736）x25%=46
借：遞延所得稅資產46
 貸：所得稅費用46
2008年末賬面價值等于588.8
計稅基礎820，遞延所得稅資產余額57.8
借：遞延所得稅資產11.8
 貸：所得稅費用11.8