企業當月上交上月應交未交的增值稅時，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款” 應交稅費-未交增值稅怎么登記手工明細賬

田老師

職稱：會計師

2017-02-14 11:44

三欄式嗎

田老師解答

2017-02-14 11:43

按憑證登記手工明細賬

田老師解答

2017-02-14 11:46

是的

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某企業預繳下月的增值稅，其賬務處理正確的是（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：銀行存款B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）貸：銀行存款C.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款D.借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款預繳下月增值稅，選項C是不是要改成：應交稅費—預交增值稅

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上個月退回當年多繳納的增值稅做了分錄，借銀行存款貸應交稅費未交增值稅，現在應交稅費未交增值稅明細賬貸方有余額怎么處理？

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一般納稅人月末需繳納增值稅，計提時借:應交稅費-應交增值稅-轉出未繳增值稅貸:應交稅費-未交增值稅;次月繳納時借:應交稅費-未交增值稅貸:銀行存款，這樣一來應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅明細賬借方有余額，不平。怎樣處理好呢？

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剛才看一組分錄，結轉增值稅時，上交本月增值稅時，借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款當上交上月應交未交增值稅借：應交稅費—未交增值稅貸:;銀行存款但是，平常做的時候，都是借：應交稅費—未交增值稅貸：銀行存款

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第二種會計分錄借：銀行存款貸：預收賬款繳納增值稅借：應交稅費-預繳增值稅貸：銀行存款月末：借：應交稅費-未交增值稅貸：應交稅費-預繳增值稅

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