佟老師 解答

2021-12-06 14:35

開具什么發票，收購發票嗎？

如意 追問

2021-12-06 14:38

老師，我們那個麻業公司原來是小規模納稅人，10月份以后發票開抄了，現在是一般納稅人的，我們小規模的時候給對方公司開的銷售發票，是免稅的嗎？

佟老師 解答

2021-12-06 14:40

你好，小規模要開具專票才能抵扣

如意 追問

2021-12-06 14:41

老師，我們不是屬于農業生產者自產自銷的農產品嗎？開具的免稅發對方公司收到不是可以抵扣嗎？

佟老師 解答

2021-12-06 14:43

你們是免稅，但對方抵扣需要按照我上面說的

如意 追問

2021-12-06 14:46

老師，那個我們是一般納稅人的時候呢，我們公司開具的免稅發票對方可以抵扣嗎？

佟老師 解答

2021-12-06 14:56

收到一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書，直接按發票上的稅額抵扣，這個同其他發票抵扣一樣；
第二種：從小規模納稅人購進農產品，如果取得3%征收率的增值稅專用發票，按最新規定，按票面金額和9%的扣除率計算抵扣進項稅。票面3%可以抵扣9%，這個比較特殊。
第三種：從農業生產者手中購進農產品，按銷售發票和收購發票注明的買價和9%扣除率計算進項稅。

如意 追問

2021-12-06 15:17

老師，不是太理解這句話，就是說小規模納稅人開具自產自銷的普通免稅發票，對方是可不可按9抵扣的嗎？

佟老師 解答

2021-12-06 15:22

從小規模納稅人購進農產品，如果取得3%征收率的增值稅專用發票，按最新規定，按票面金額和9%的扣除率計算抵扣進項稅。票面3%可以抵扣9%，您看這個，寫的是專票

如意 追問

2021-12-06 20:53

老師，小規模時候來的普票對方就是不能按9抵扣嗎？有的老師說了可以？麻煩您再幫我確認一下？

佟老師 解答

2021-12-06 20:55

是的，普票是不可以抵扣進項稅額的