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  1. 會計學(xué)堂
  2. 會計問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會計師

2021-12-06 07:35

1.用工單位會計處理

借：生產(chǎn)成本、工程施工等

       管理費(fèi)用——勞務(wù)費(fèi)

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付帳款（直接支付給勞務(wù)派遣公司部分）

       應(yīng)付職工薪酬（直接支付給員工部分）

2.按6%稅率一般計稅

（1）確認(rèn)收入

借：銀行存款

       貸：主營業(yè)務(wù)收入

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（2）向被派遣員工支付薪酬

借：主營業(yè)務(wù)成本

       貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

       貸：銀行存款

（3）取得發(fā)票，差額扣稅時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅（扣減）

       貸：主營業(yè)務(wù)成本

（4）申報納稅時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅（繳納）

       貸：銀行存款

3.簡易計稅（差額）

（1）收到勞務(wù)派遣費(fèi)時

借：銀行存款

       貸：主營業(yè)務(wù)收入

              應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅（計提）（一般納稅人簡易計稅）

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）

（2）支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

借：主營業(yè)務(wù)成本

       貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

       貸：銀行存款

（3）取得發(fā)票，差額扣稅時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅（扣減）（一般納稅人簡易計稅）

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）

貸：主營業(yè)務(wù)成本

（4）申報納稅時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅（繳納）（一般納稅人簡易計稅）

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）

貸：銀行存款

夢醒時分 追問

2021-12-06 07:39

老師，您好！我們不是用工單位，我們是勞務(wù)派遣公司。用工單位是我們的客戶。麻煩您提供一份勞務(wù)派遣公司最新會計準(zhǔn)則下的全套賬務(wù)處理，謝謝！

夢醒時分 追問

2021-12-06 08:13

老師你好，我們公司是一般納稅人，我們跟員工簽訂的服裝費(fèi)是這樣的，入職滿一年不扣服裝費(fèi)，入職不滿一年要從工資里面扣服裝費(fèi)，我們服裝費(fèi)的成本是，280元，我們對不滿一年的員工，要同離職工資里扣500元服裝費(fèi)，對于滿一年的員工，不扣500元服裝費(fèi)，請問老師，這三種情況分別怎么做帳？

樸老師 解答

2021-12-06 08:15

這個就是勞務(wù)派遣公司的呀

夢醒時分 追問

2021-12-06 08:24

我們沒有生產(chǎn)成本

夢醒時分 追問

2021-12-06 08:26

我們是勞務(wù)公司中介服務(wù)，不是用工單位

樸老師 解答

2021-12-06 08:28

那你直接用主營業(yè)務(wù)成本

勞務(wù)中介服務(wù)也得有成本

夢醒時分 追問

2021-12-06 09:19

老師你好，我們公司是一般納稅人，我們跟員工簽訂的服裝費(fèi)是這樣的，入職滿一年不扣服裝費(fèi)，入職不滿一年要從工資里面扣服裝費(fèi)，我們服裝費(fèi)的成本是，280元，我們對不滿一年的員工，要同離職工資里扣500元服裝費(fèi)，對于滿一年的員工，不扣500元服裝費(fèi)，請問老師，這三種情況分別怎么做帳？
有三種的，第一馬上入職就領(lǐng)用了。第二提前離職了，要按照500元扣回。第三。滿一年了又不扣。因?yàn)?，也不清楚員工是不是滿一年，所以，入職領(lǐng)用時就要掛賬！

樸老師 解答

2021-12-06 09:26

同學(xué)你好
工作服先計入其他應(yīng)收款
超出一年的計入福利費(fèi)或者勞保費(fèi)
沒超的辭職了從工資里扣

夢醒時分 追問

2021-12-06 09:33

老師您看看我的賬務(wù)處理對嗎？

樸老師 解答

2021-12-06 09:42

這樣看沒有問題的哦

夢醒時分 追問

2021-12-06 13:18

謝謝！老師

夢醒時分 追問

2021-12-06 13:23

老師，我們是派遣公司，那人派遣到用工單位工作，但用工單位核對往來總是很慢，收入確定滿，而發(fā)工資要提前，這樣會出現(xiàn)先有成本后才能確認(rèn)收入，甚至跨月都不能全額確認(rèn)收入的現(xiàn)象，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢？

夢醒時分 追問

2021-12-06 13:28

員工工資高通過黃牛代開發(fā)票來走報銷模式，這樣可以避免員工多繳納個稅，同時公司也可以抵扣所得稅，是嗎？具體怎么抄作呢？另外，這樣怎么做賬務(wù)處理？

樸老師 解答

2021-12-06 13:39

同學(xué)你好
你們是差額納稅的嗎

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2021-12-06 07:35:55
簽合同了嗎，同學(xué)，你這個
2019-05-26 18:00:49
這個和會計準(zhǔn)則沒有關(guān)系，到時候勞務(wù)公司開票給你們嗎？
2019-12-11 17:38:10
你好 ? 你好同學(xué)： 1、計提工資、社保和公積金時: 借:勞務(wù)成本一工資 一社保( 公司負(fù)擔(dān)) 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 貸:應(yīng)付職工薪酬一工資 ? ? ? ? ? ? ? 一社保(公司負(fù)擔(dān)) 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 2、支付員工工資: 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 貸:銀行存款， 其他應(yīng)付款一社保 (個人負(fù)擔(dān)) ? ? ? ? ?一公積金( 個人負(fù)擔(dān)) 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個人所得稅 3、支付社保、公積金及個稅: 借:應(yīng)付職工薪酬一社保(公司負(fù)擔(dān)) ? ? ? ? ? ? ? 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 其他應(yīng)付款一社保 (個人負(fù)擔(dān)) 一公積金(個人負(fù)擔(dān)) 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個人所得稅 貸:銀行存款
2020-12-05 12:41:22
勞務(wù)派遣代發(fā)工資怎么做分錄 勞務(wù)派遣公司主要賬務(wù)處理： 1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 其他應(yīng)付款—社保 （企業(yè)交納部分） 其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分） 3、支付派遣人員的工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款—社保 等 （個人承擔(dān)的社保和公積金） 應(yīng)交稅費(fèi)—個人所得稅
2022-02-11 08:35:16
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