我是建筑行業，去年核定征收，今年改為查賬征收。 1發票是不是就不能跨年啦？第一種情況，去年的發票今年入賬的，有什么影響？第二種情況，今年的發票是一定要今年入賬做成本嗎？ 2現在年底了，公司收到的供應商發票很多，銷項稅發票很少。那是不是可以先把供應商發票入賬，進項稅的話，超過部分做待認證抵扣稅額？（等明年勾選認證后，轉入進項稅額？）。這種稅額都放入待認證里面，有沒有什么影響（稅局方面會關注這方面嗎？）。除了這種方法，還是其他解決方案嗎？

丁小丁老師

職稱：注冊會計師,CMA,稅務師,中級會計師

2021-12-03 23:35

您好！去年發票最好在匯算清繳前入賬，原則上發票是不能跨年的，但現實做不到，稅務局也不會糾結著這個不放
可以做待認證進項的，這樣沒有偷稅漏稅

紫茴追問

2021-12-04 07:53

那因為我們是年中的時候，通知改成查賬征收的。所以今年的賬里有2020，2019年的發票記成本，這個對征稅有什么影響嗎？

丁小丁老師解答

2021-12-04 08:42

您好！這個是不遵守準則要求來處理，稅務局可能會不認可，你們以后查賬征收了就一定要按照準則要求來處理了，以前的還可以解釋

紫茴追問

2021-12-04 08:59

這個我知道，因為是年中才通知的，所以通知以前的就沒辦法啦。所以我想問，以前年度的發票，在計算企業所得稅的時候，是不是就要剔除出去？

丁小丁老師解答

2021-12-04 09:01

按理來說是要在剔除掉的，不過你們可以和稅局確定下，畢竟這一年你們是從核定變成查賬的

紫茴追問

2021-12-04 10:18

哦哦，好的謝謝

丁小丁老師解答

2021-12-04 11:06

不客氣的，有問題再來咨詢哦

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