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送心意

來來老師

職稱中級會計(jì)師

2021-12-03 14:29

你好 您是指的企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除嗎?還是招聘退伍軍人增值稅加計(jì)扣除呢?

來來老師 解答

2021-12-03 14:31

這個(gè)可能涉及的稅局政策很多  不知您具體想問是哪一種呢、

晨陽? 追問

2021-12-03 14:31

企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

晨陽? 追問

2021-12-03 14:33

單位是建材銷售單位,剛專管員打電話說省局后臺比對加計(jì)扣除。要我寫個(gè)說明自愿放棄。

來來老師 解答

2021-12-03 14:35

1如果是100%扣除的話需要符合如下制造業(yè)要求,其他(除六行業(yè)外)加計(jì)75%


企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號)規(guī)定,上述稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的,執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2021年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,自2021年1月1日起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。本條所稱制造業(yè)企業(yè),是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù),享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T 4574-2017)確定,如國家有關(guān)部門更新《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》,從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。



依據(jù)
財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知 ( 財(cái)稅〔2018〕99號 )
依據(jù)
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告 ( 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號 )
依據(jù)
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告 ( 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年

來來老師 解答

2021-12-03 14:36

不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)
1.煙草制造業(yè)。
2.住宿和餐飲業(yè)。
3.批發(fā)和零售業(yè)。
4.房地產(chǎn)業(yè)。
5.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。
6.娛樂業(yè)。
7.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。
上述行業(yè)以《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼(GB/4754 -2011)》為準(zhǔn),并隨之更新。
上述七個(gè)行業(yè)企業(yè)是指以列舉行業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù),其研發(fā)費(fèi)用發(fā)生當(dāng)年的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)按稅法第六條規(guī)定計(jì)算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%(不含)以上的企業(yè)。


依據(jù)
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知(財(cái)稅〔2015〕119號)
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)

來來老師 解答

2021-12-03 14:37

稍等 收到您信息有點(diǎn)晚
是您做了加計(jì)扣除 稅局不同意?您是批發(fā)建材行業(yè)?

晨陽? 追問

2021-12-03 14:44

我沒有做加計(jì)扣除,我們是建材銷售,是省局后臺比對我們單位有加計(jì)扣除。如果放棄享受,要我們寫個(gè)說明。

來來老師 解答

2021-12-03 14:50

您這邊最近有高新企業(yè)的申請計(jì)劃嗎?或是有研發(fā)項(xiàng)目嗎?
要是都沒有 是可以選擇放棄的
但是您問下稅局 是放棄是一年還是3年哦

來來老師 解答

2021-12-03 14:50

但是否放棄 這個(gè)需要您根據(jù)企業(yè)情況做決定哦
前面是個(gè)建議

來來老師 解答

2021-12-03 14:51

要是確實(shí)有研發(fā)或是有高新企業(yè)計(jì)劃 可以和稅局再確認(rèn)下

晨陽? 追問

2021-12-03 14:54

好的,謝謝老師,如果我放棄的話,那這個(gè)放棄說明,我該怎么寫呢?

來來老師 解答

2021-12-03 14:54

這個(gè)需要和稅局要下模板

晨陽? 追問

2021-12-03 15:06

稅務(wù)局說是與生活服務(wù)有關(guān)的可以享受加計(jì)扣除。

來來老師 解答

2021-12-03 15:10

那是增值稅的
今年年底到期



財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于
2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計(jì)抵減15%政策)。
  二、本公告所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。


依據(jù)明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第8

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你好,可以的,自己選擇的
2019-11-06 19:22:40
你好 比如 為進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入,支持科技創(chuàng)新,現(xiàn)就提高企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用(以下簡稱研發(fā)費(fèi)用)稅前加計(jì)扣除比例有關(guān)問題通知如下:   一、企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
2020-05-12 13:13:33
您好是科技型企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除
2020-01-14 10:17:54
您好,企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊(以下簡稱一次性稅前扣除政策) 所以這個(gè)政策從2018年開始就可以實(shí)行了。 為您提供解答,祝學(xué)習(xí)愉快
2019-03-26 16:46:46
你好,一直都是50%
2017-06-21 15:05:31
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