陳詩晗老師 解答

2021-12-02 22:27

完了之后另外分紅，也是借應收股利貸長期股權投資。

絮夏0 追問

2021-12-02 22:54

對 我就問個別報表 老師 我的做法錯了嗎  跟答案不一樣

陳詩晗老師 解答

2021-12-02 22:55

你這里應該算到560萬的確認投資收益。

絮夏0 追問

2021-12-02 22:55

答案的也是個別報表確認投資單位確認利潤的時候做的賬 我的分錄跟答案的不一樣 麻煩您再給我分析一下 指出我的錯誤

陳詩晗老師 解答

2021-12-02 22:56

能夠把你的題材全部發出來看一下嗎。

絮夏0 追問

2021-12-02 23:02

 兩個交易日之間的調整【資料回顧：2017年B公司實現凈利潤1 000萬元，2018年前6個月B公司實現的凈利潤為500萬元（已扣除現金股利60萬元）；2017年B公司其他綜合收益增加200萬元（180＋20），其他權益變動100萬元】
  處置投資以后按照持股比例計算享有被投資單位自購買日至處置投資當期期初之間實現的凈損益的份額為200萬元（1000×20%），應調整增加長期股權投資的賬面價值，同時調整留存收益；處置期初至處置日之間實現的凈損益的份額為100萬元（500×20%），應調整增加長期股權投資的賬面價值，同時計入當期投資收益。A公司會計處理如下：
  借：長期股權投資——損益調整  （1 500×20%）300
          ——其他綜合收益 （200×20%）40
          ——其他權益變動 （100×20%）20
    貸：盈余公積         （1 000×20%×10%）20
      利潤分配——未分配利潤 （1 000×20%×90%）180
      投資收益            （500×20%）100
      其他綜合收益                40
      資本公積——其他資本公積          20
題目：資料二：2017年B公司實現凈利潤1 000萬元，B公司因可供出售金融資產公允價值變動導致其他綜合收益凈增加180萬元，B公司重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產導致其他綜合收益凈增加20萬元，B公司除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的原因增加其他所有者權益變動為100萬元。假定B公司一直未進行利潤分配。
成本法下不編制會計分錄。
資料三：2018年7月1日，A公司將其持有的對B公司40%的股權出售給某企業【或出售其所持有的B公司股權的2/3】，出售取得價款5 000萬元，A公司出售B公司股權后仍持有B公司20%的股權，并在B公司董事會指派了一名董事。對B公司長期股權投資應由成本法改為按照權益法核算。2018年前6個月B公司實現的凈利潤為560萬元，分配現金股利60萬元，2018年7月1日B公司可辨認凈資產公允價值總額為9 790萬元（包括B公司一項X存貨公允價值高于賬面價值的差額為90萬元）。A公司按凈利潤的10%提取盈余公積。

陳詩晗老師 解答

2021-12-03 08:44

你這里之前是成本法，現在處置部分后20%調整，那么只需要按500計算投資收益
成本法之前分紅60已經確認了投資收益