實(shí)收基金和實(shí)收資本的區(qū)別是什么，基金公司收到的投資款是記實(shí)收資本還是實(shí)收基金

meizi老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-02 10:25

你好；這個(gè)是所有者權(quán)益類科目，實(shí)收基金是指投資人按照《基金契約》和《招募說明書》的約定，實(shí)際投入基金中的資本。在我國(guó)，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立證券投資基金，必須按照《證券投資基金管理暫行辦法》和《開放式證券投資基金試點(diǎn)辦法》的規(guī)定辦理。基金的設(shè)立必須經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)，由證券公司、信托投資公司和基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)發(fā)起設(shè)立。，和實(shí)收資本是不一樣的，實(shí)收資本就是股東投資的；一般的公司做實(shí)收資本；你們基金公司的話做實(shí)收基金

淡淡的臺(tái)燈追問

2021-12-02 10:31

謝謝老師，那基金公司的權(quán)益性投資記可供出售金融資產(chǎn)還是交易性金融資產(chǎn)

meizi老師解答

2021-12-02 10:34

你好；交易性金融資產(chǎn)

淡淡的臺(tái)燈追問

2021-12-02 10:35

什么情況下記可供出售金融資產(chǎn)呢

meizi老師解答

2021-12-02 10:40

你好；可供出售金融資產(chǎn)說的是：交易性金融資產(chǎn)和持有至到期投資以外的其他的債權(quán)證券和權(quán)益證券

淡淡的臺(tái)燈追問

2021-12-02 10:42

具體什么情況沒有嗎，那怎么判斷什么情況下記交易性金融資產(chǎn)，什么情況下記可供出售金融資產(chǎn)

meizi老師解答

2021-12-02 10:44

你好；這個(gè) 企業(yè)持有上市公司限售股權(quán)且對(duì)上市公司不具有控制、共同控制或重大影響的，應(yīng)當(dāng)按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則規(guī)定，將該限售股權(quán)劃分為可供出售金融資產(chǎn)，除非滿足該準(zhǔn)則規(guī)定條件劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。如果這里滿足相關(guān)條件，那么可以作為交易性金融資產(chǎn)核算，否則只能作為可供出售金融資產(chǎn)核算。通常來講，限售股限售期間較長(zhǎng)，一般作為可供出售金融資產(chǎn)核算。

淡淡的臺(tái)燈追問

2021-12-02 10:46

那上面的問題：基金公司的權(quán)益性投資就是應(yīng)該計(jì)入可供出售金融資產(chǎn)？

meizi老師解答

2021-12-02 10:49

你好；按你實(shí)際分析；企業(yè)持有上市公司限售股權(quán)且對(duì)上市公司不具有控制、共同控制或重大影響的，應(yīng)當(dāng)按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則規(guī)定，將該限售股權(quán)劃分為可供出售金融資產(chǎn) 滿足這個(gè)就可以的

淡淡的臺(tái)燈追問

2021-12-02 10:51

那對(duì)非上市公司的私募股權(quán)投資呢

meizi老師解答

2021-12-02 10:53

你好；無法判斷公允價(jià)值的話還是計(jì)入可供出售金融資產(chǎn)核算