甲公司20X1年1月1日購入某企業當天發行的面值為100000元、期限2年、到期一次還本付息、票面利率為6%的債券，作為債權投資。（1）假設債券的初始投資成本為104000元。（2）假設債券的初始投資成本為95000元。要求：根據不同的假設情況，采用實際利率法分別編制甲公司購入債券、年末計提利息確認投資收益及債券到期時的會計分錄（不考慮增值稅因素）。

朱立老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2021-12-02 10:15

你好看下題目中是否有實際利率

勤懇的吐司追問

2021-12-02 11:06

老師你好，第一個利率是3.775%，第二個利率是8.579%

朱立老師解答

2021-12-02 11:10

（1）借債權投資-成本100000
-利息調整4000
貸銀行存款104000

借債權投資-應計利息100000*6%=6000
貸投資收益104000*3.775%=3926
債權投資-利息調整6000-3926=2074

借債權投資-應計利息100000*6%=6000
貸投資收益6000-1926=4074
債權投資-利息調整4000-2074=1926

借銀行存款112000
貸債權投資-成本100000
債權投資-應計利息6000*2=12000

朱立老師解答

2021-12-02 11:13

借債權投資-成本100000
貸銀行存款95000
債權投資-利息調整5000

借債權投資-應計利息100000*6%=6000
債權投資-利息調整8150.05-6000=2150.05
貸投資收益95000*8.579%=8150.05

借債權投資-應計利息100000*6%=6000
債權投資-利息調整5000-2150.05=2849.95
貸投資收益8849.95

借銀行存款112000
貸債權投資-成本100000
債權投資-應計利息6000*2=12000