悠悠 追問

2021-11-30 14:27

票面標注的免稅，直接用最后的金額計算？免稅發票需要提前認證嗎？

美橙老師 解答

2021-11-30 14:33

自產免稅發票不需要認證，直接按買價×扣除率計算抵扣進項稅。比如買價為1000，則進項為1000*0.09=90
借：原材料 910
應交稅費-應交增值稅（進項） 90
貸：銀行存款1000

悠悠 追問

2021-11-30 16:14

外購免稅發票，需要認證嗎？是抵扣9還是10

美橙老師 解答

2021-11-30 16:17

如果是從農業生產者處購入的由其自產的免稅發票，因為只能開普票，所以不需要認證，抵扣按9%。

悠悠 追問

2021-11-30 16:21

公司開過來的

美橙老師 解答

2021-11-30 16:22

公司開過來的也是一樣，只要是自產的免稅普票。

悠悠 追問

2021-11-30 16:53

加工生產13的產品，怎么計算抵扣另外的1

美橙老師 解答

2021-11-30 16:57

根據現行增值稅政策規定，2019年4月1日后，納稅人購進農產品，在購入當期，應遵從農產品抵扣的一般規定，按照9%計算抵扣進項稅額。如果購進農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物，則在生產領用當期，再加計抵扣1個百分點。

悠悠 追問

2021-11-30 17:31

生產領用當期？就是本月購進免稅普票，本月又銷售13個點板材，下月申報是不是可以直接抵扣10個點？

美橙老師 解答

2021-11-30 17:35

本月購進的這批材料，在加工13稅率的產成品前領用時，加計抵扣。