勞務派遣公司選擇差額納稅后，可以開具增值稅專用發票嗎？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2021-11-28 00:08

您好
財稅［2016］47號文件規定：選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

asela 追問

2021-11-28 00:11

比如我是一家勞務派遣公司，我收了用工單位30萬不含稅價款，支付了員工工資福利社保公積金公積金共計26萬，我選擇差額納稅，就只針對差額4萬塊錢納稅，按5%征收率。那么我該按30萬開發票還是按4萬開發票呢？

bamboo老師解答

2021-11-28 00:32

按30萬開具發票 26差額在備注欄
發票上稅率欄次是* 稅額是差額后的

asela 追問

2021-11-28 00:35

是不是這樣理解：按全額30萬開具增值稅普通發票，然后備注欄會自動注明“差額征稅”？

bamboo老師解答

2021-11-28 07:24

是的這樣理解正確的

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