王雁鳴老師 解答

2017-02-07 20:23

您好，貴單位是小規模納稅人還是一般納稅人啊？如果是小規模納稅人，網上認證服務費不能抵扣，維護費可以全額抵扣。抵扣前要到稅務局備案后，再抵扣。如果是一般納稅人，網上認證服務費只能抵扣稅額，認證后可以抵扣，維護費可以全額抵扣，也是認證后全額抵扣。

王雁鳴老師 解答

2017-02-07 20:58

您好 ，分錄，借：管理費用-服務費用，188.68，應交稅費-應交增值稅-進項，11.32，應交稅費-應交增值稅-減免稅，330，貸：現金或者銀行存款，520。 
認證操作如下。 
在首頁“網上辦稅服務廳”下方找到“取消認證”選項并點擊。 
 
點擊“增值稅發票查詢平臺登陸地址” 
注：具體操作手冊可在該界面點擊下載。 
納稅信用A級納稅人企業名冊可在該界面點擊查詢。 
確認是否可使用網上勾選方式認證的方法： 
如果納稅人無法確定是否屬于可以勾選方式抵扣的單位，可以在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，登陸增值稅發票查詢平臺，按照流程指引及檢測環境（在平臺頁面右上角）操作后，錄入金稅盤或稅控盤的證書密碼進行登錄，如果登錄成功，則說明您可以使用勾選抵扣法。 
下面附上幾個主要界面的截圖以供參考： 
日常系統登錄 
 
在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用IE瀏覽器（建議IE8以上）或使用360瀏覽器（8.0版本以上），瀏覽器欄中應包括https的前綴。輸入金稅盤或稅控盤的密碼后點擊“登錄”按鈕即可。 
注意：每次使用本系統時均需確保用于識別用戶身份的金稅盤或稅控盤處于連接狀態，否則登錄系統時可能會出現提示：“未檢測到金稅盤或稅控盤設備！” 
如果出現如下提示，請確認納稅人是否屬于納稅信用A級或B級企業，如果屬于A級或B級企業，則可能為稅務局端的檔案信息同步不及時導致，此類情況需聯系當地主管機關進行核實和補錄。 
 
提示：  
1、成立不滿一年的企業不能參與納稅信用等級評定；如已成立滿一年未有納稅信用  評定等級，請聯系主管稅務所管理員對納稅信用等級進行補評。 
2、如納稅人不清楚本企業納稅信用等級情況，可向主管稅務所管理員咨詢。 
3、納稅信用B級企業無法在該界面名冊查詢，但可登陸使用網上勾選方式認證。 
主頁面 
在主頁面中，分為下圖所示的4大區域，即： 
 
發票勾選 
本功能主要提供以查詢和逐票勾選（支持同時勾選多份發票）的操作方式，實現納稅人選擇次月征收期內用于申報抵扣（或退稅）的增值稅進項發票清單信息（包括增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票）的功能，是本次取消認證政策推行的核心功能。該功能頁面如下圖所示： 
 
重要提醒： 
1、 可以進行勾選操作的發票為來源于電子底賬系統且狀態為正常、金額為正數的發票。 
2、 在增值稅發票查詢平臺中進行查詢，并在“發票勾選”功能中對需要抵扣（或退稅）的發票進行勾選處理，在“確認勾選”之前可以多次勾選或者撤銷勾選。取得增值稅發票，通過增值稅發票查詢平臺未查詢到對應發票信息的，仍可進行掃描認證。 
3、 當期可用于申報抵扣的增值稅發票，包括納稅人已確認勾選和掃描認證的發票。 
4、 請納稅人一定注意：進行勾選確認或認證相符的增值稅專用發票，納稅人應在認證相符或勾選確認的次月納稅申報期內申報抵扣，逾期的進項稅額不予抵扣。 
5、 2016年5月24日，增值稅發票查詢平臺升級了，現行版本V2.0.00。升級取消了系統自動確認，納稅人一定要手工確認，一旦沒有確認就進行申報，則沒有進項稅額。納稅人每期可多次確認，在申報前一定要打出已確認數據，認真核對正確后，再進行網上申報2.0或北京辦稅軟件的申報。