篼篼潴 追問

2021-11-22 11:56

我們公司賣打印機配件耗材的，好多都是拆機件和二手的，但是客戶要求開票，這些配件沒得票

篼篼潴 追問

2021-11-22 11:57

拆機件，機器票

星河老師 解答

2021-11-22 11:58

同學
你二手收購回來的時候沒有發票對吧？
這個情況在你的經營范圍你是可以開票的，但是成本票沒有，成本支出要作納稅調增。

篼篼潴 追問

2021-11-22 12:03

度沒有成本票，

星河老師 解答

2021-11-22 12:07

同學
這個沒有票的話要作企業所得稅的納稅調增。
這個不影響你增值稅的開票。

篼篼潴 追問

2021-11-22 12:30

那不得多交企業所得稅了？

星河老師 解答

2021-11-22 13:22

同學
對的，這個沒有成本票，是需要調增所得稅的。

篼篼潴 追問

2021-11-22 14:12

老師再問一個問題，銷售發票已經開了，因為漏發貨，客戶要求退貨退款，我這發票怎么處理呀

星河老師 解答

2021-11-22 14:32

同學
這個發票是當月開具的還是隔月了？
如果是當月的 作廢即可。
如果跨月了要紅沖發票。

篼篼潴 追問

2021-11-22 16:31

買一贈一的銷售怎么計價呀，賬務處理

星河老師 解答

2021-11-22 16:35

同學，

你好，
捆綁銷售，贈品與賣品不屬同類。如買西服贈襯衣；買空調贈電磁爐等，這是商家除打折銷售外最常用的銷售方式。由于屬有償贈送，會計和稅法對贈品也不做銷售處理，會計上作為銷售費用—促銷費處理，所得稅前據實扣除，增值稅不加征。要求賣品和贈品同開在一張發票上才行，否則要視同銷售征稅。

  例：某大型商場（一般納稅人）在5周年店慶期間對康佳電視進行“買一贈一”活動，買一臺電視送一個收音機。其間共銷售電視50臺，單臺不含稅價5000元，購進成本為每臺4600元；贈出微型半導體收音機50臺。每臺市價80元，購進成本為60元（均不含稅）。商場只就50臺電視開具了銷售發票。會計對贈品處理如下：

  借：銷售費用 —促銷費 3000
  貸：庫存商品—收音機 3000

  由于發票開具的不符合規定，這50臺收音機要按售價4000元計算增值稅銷項稅額，按毛利調增應納稅所得額1000元。不調賬。