沉默的發(fā)夾 追問

2021-11-21 21:40

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年度至2019年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下，價格中均不含稅：（1）2018年6月1日，自行建造一條生產(chǎn)線。建造過程中領(lǐng)用工程物資300萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬元，發(fā)生工人工資80萬元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費40萬元，以上支出全部符合資本化條件。（2）2018年6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元。（3）2018年12月5日，公司決定對現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)行改擴建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬元，人工支出20萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價值為24萬元，作為減少成本處理，更換新部件的價值為10萬元。2018年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計仍可使用10年，凈殘值為12萬元。（4）2019年1月1日，將該生產(chǎn)線對外經(jīng)營出租，租期為1年，每月租金為6萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制相應(yīng)的會計分錄。

沉默的發(fā)夾 追問

2021-11-21 21:41

注意一下增值稅稅率是16%

暖暖老師 解答

2021-11-21 21:51

1借在建工程620
貸工程物資300
原材料200
應(yīng)付職工薪酬80
銀行存款40

暖暖老師 解答

2021-11-21 21:52

2.借固定資產(chǎn)620
貸在建工程620

暖暖老師 解答

2021-11-21 21:53

3累計折舊是（620-20）/10*6/12=30
借在建工程590
累計折舊30
貸在建工程620

暖暖老師 解答

2021-11-21 21:54

借在建工程120
貸原材料100
應(yīng)付職工薪酬20

暖暖老師 解答

2021-11-21 21:54

借營業(yè)外支出24
貸在建工程24

暖暖老師 解答

2021-11-21 21:55

借在建工程12
貸銀行存款12

暖暖老師 解答

2021-11-21 21:56

借固定資產(chǎn)590+120-24+12=698
貸在建工程698

暖暖老師 解答

2021-11-21 21:58

4借銀行存款6.96
貸其他業(yè)務(wù)收入6
應(yīng)交稅費-銷項稅0.96

暖暖老師 解答

2021-11-21 22:00

每月折舊是（698-12）/10*1/12=5.72
借其他業(yè)務(wù)成本5.72
貸累計攤銷5.72