咨詢一些小公司的一些會(huì)計(jì)分錄。

王敏老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師，中級(jí)會(huì)計(jì)師

2015-10-22 15:52

剛進(jìn)了一家小公司，這家公司是屬于經(jīng)銷商也算是廠方分公司，就是說從廠方那邊進(jìn)貨，再賣給客戶，再由客戶賣給施工方。值得說明的是這幾個(gè)的賬都要做，因?yàn)楣緩膹S方進(jìn)貨都是先賒賬不付貨款的情況下賣給客戶，客戶在不付貨款的情況下賣給施工方，最后由施工方付款至廠方或者我們公司，然后扣除成本后再進(jìn)行利潤(rùn)分配給客戶或者我們公司。現(xiàn)在的情況是公司還欠廠方錢，客戶也還欠公司錢，不過廠方偶爾會(huì)匯某個(gè)項(xiàng)目的利潤(rùn)過來公司，公司也會(huì)匯某個(gè)項(xiàng)目的利潤(rùn)給客戶。這就是公司的情況，賬好做，但是分錄還是有些混亂，想直接按流程咨詢下來理清頭緒，謝謝。
1、公司收到廠方的貨100元暫未支付貨款。
2、公司將貨賣給客戶110元暫未收到貨款。
3、客戶以120元的價(jià)格賣給施工方，暫未收貨款。
4、施工方將120元貨款打入廠方。
5、廠方在公司還欠它貨款的情況下匯款20元給公司.
6、公司在客戶還欠它貨款的情況下匯10元給客戶。
以上分錄按我們公司的角度做，懇請(qǐng)會(huì)計(jì)達(dá)人們能給一下詳細(xì)的分錄，非常感謝！

王敏老師解答

2015-10-23 00:57

因不知道你公司是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，請(qǐng)明確，
以下按規(guī)范的一般納稅人處理前二筆業(yè)務(wù)。
1借：庫存商品100 貸：應(yīng)付賬款100（沒取得專票不得抵扣）
2、借：應(yīng)收賬款110 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入94.02 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）15.98