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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2017-02-05 19:53

計提和支付:工資,社保,公積金 的分錄 用分企業繳納部分和個人繳納部分 分別做嗎?分錄是怎樣的?

王雁鳴老師 解答

2017-02-05 19:56

您了,計提工資等分錄, 
1.計提工資 
借:××費用(管理/銷售等) 
貸:應付職工薪酬——工資 
2.計提社保,公積金(企業部分) 
借:××費用(管理/銷售等) 
貸:應付職工薪酬——社保 
      應付職工薪酬--公積金 
3.次月發放工資時 
借:應付職工薪酬——工資 
貸:其他應收款——社保(個人部分) 
      其他應收款---公積金(個人部分) 
應交稅費——應交個人所得稅 
庫存現金/銀行存款或現金 
4.上交杜保,公積金 
借:應付職工薪酬——社保(企業部分) 
       應付職工薪酬----公積金(企業部分) 
其他應收款——社保(個人部分) 
其他應收款----公積金(個人部分) 
貸:銀行存款或現金 
5.上交個人所得稅 
借:應交稅費——應交個人所得稅 
貸:銀行存款或現金 
6、保險滯納金,借:營業外支出,貸:現金或者銀行存款。

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相關問題討論
計提和支付:工資,社保,公積金 的分錄 用分企業繳納部分和個人繳納部分 分別做嗎?分錄是怎樣的?
2017-02-05 19:53:47
借管理費用工資9000,貸:應付職工薪酬9000;借:應付職工薪酬400貸:其他應付款--社保400;借:其他應付款--社保貸:銀行存款400
2017-03-31 16:22:29
這個問題已回答
2017-03-31 16:31:06
你好 這5000是不是個人和單位各負擔一半呢?
2020-04-21 12:50:47
同學你好 企業當月未做計提公積金分錄,直接做支付公積金分錄,下月再做計提這月公積金的分錄可以嗎——可以;
2021-07-31 13:54:30
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