3.某鞭炮廠是一般納稅人,2020年6月發生如下業務。 (1)委托甲廠加工一批鞭炮，鞭炮廠提供原料成本 37.5 萬元，當月甲廠將加工完鞭炮交付鞭炮廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費 5萬元。 (2)將委托加工收回的鞭炮 60%用于銷售，取得不含稅銷售額 38 萬元,將其余的用于連續生產 A 型組合鞭炮。 (3)將生產的 A 型組合鞭炮 80%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售36 萬元.6月28日收取貨款的70%,7 月28 日收取貨款的30%，當月貨款尚未收到，另剩余的20%贈送給客戶(鞭炮消費稅稅率為 15%)。根據上述資料，計算: 業務(1)中甲廠代收代繳的消費稅。業務(2)中用于銷售鞭炮應繳納消費稅。業務(3)中贈送客戶鞭炮計征消費稅計稅依據的金額。業務(3)中準予扣除的已納消費稅稅款。業務(3)中6月應繳納的消費稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2021-11-18 08:47

業務(1)中甲廠代收代繳的消費稅。
（37.5+5）/（1-15%）*15%=7.5

暖暖老師解答

2021-11-18 08:47

業務(2)中用于銷售鞭炮應繳納消費稅
38*15%=5.7

暖暖老師解答

2021-11-18 08:48

業務(3)中贈送客戶鞭炮計征消費稅計稅依據的金額36*70%=25.20

暖暖老師解答

2021-11-18 08:49

業務(3)中準予扣除的已納消費稅稅款7.5*40%=3

暖暖老師解答

2021-11-18 08:49

業務(3)中6月應繳納的消費稅25.2*15%-3=0.78

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