小規模繳納2020年年報所得稅，2021年怎么記賬

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2021-11-17 21:05

你好
借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—企業所得稅
借：應交稅費—企業所得稅，貸：銀行存款

優莉 追問

2021-11-17 21:19

不用再做一步～借利潤分配未分配利潤貸以前年度損益調整？

鄒老師解答

2021-11-17 21:20

你好，需要做這一筆
借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—企業所得稅
借：應交稅費—企業所得稅，貸：銀行存款
借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調整

優莉 追問

2021-11-18 08:16

有人會在2020年計提所得稅年報，在2021年繳納嗎？

鄒老師解答

2021-11-18 08:17

你好，不會，因為2020年的時候還根本不知道匯算清繳需要補交多少所得稅。

你好借：以前年度損益調整 ??，貸：應交稅費—企業所得稅借：應交稅費—企業所得稅，?貸：銀行存款

2021-11-17 21:05:31

您好，如果有利潤就要交的，虧損的不用交的。

2017-04-10 23:30:49

小規模企業收到上一年度企業所得稅匯算清繳退稅，記賬步驟如下：（1）登記匯算清繳退（稅）應收憑證。根據查準退稅憑證，在應收賬款科目上登記應收企業所得稅匯算清繳退稅，發生金額記入“實收金額”字段。（2）登記匯算清繳退（稅）處理憑證。在應交稅費科目上登記應收企業所得稅匯算清繳退稅，發生金額記入“減免金額”字段。（3）生成收入確認憑證。在貸方登記企業所得稅匯算清繳退稅，發生金額記入“應收金額”字段。（4）后續記錄。本次匯算清繳退稅，今年的企業所得稅減作了程序處理，并且把今年應收后年應收的金額登記到今年的企業所得稅科目中。拓展：企業所得稅匯算清繳是一種針對企業所得稅的特殊匯算清繳方式，它是將上一年未繳納的企業所得稅稅款清算結算，并計算出在同一稅種上存在的相對應于增值稅應納稅額的應退稅或應補稅（稅源碼：081902）。例如，A公司2017年應納稅額為10萬元,匯算清繳退稅3萬，2018年應納稅額為30萬，則2018年實際納稅是27萬。

2023-02-21 19:35:39

你好企業所得稅是按季度預交，按照年度匯算清繳。目前規定，年度應納稅所得額100萬元以下，減按25%應納稅所得和20%稅率繳納

2019-04-07 21:35:57

借：以前年度損益調整貸：應交稅費--應交所得說借：應交稅費--應交所得稅貸：銀行存款借：利潤分配--未分配利潤貸：以前年度損益調整如果您對我的解答滿意，請您及時給予好評，謝謝！！如果還有疑問，歡迎您繼續提問。

2018-06-14 10:17:07

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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