您好，因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)

預(yù)計(jì)負(fù)債是根據(jù)企業(yè)的情況而預(yù)估的負(fù)債??不知道何時(shí)償付?所以是非流動(dòng) 遞延收益?是收到的待攤銷的補(bǔ)助，也有不確定性，也是非流動(dòng) ，遞延所得稅負(fù)債這個(gè)要看你未來(lái)什么時(shí)候產(chǎn)生，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?，也有不確定性，也是非流動(dòng)?

2016年會(huì)計(jì)上確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，沒(méi)有算成17年的，是作為17年的其他初數(shù) 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)公式怎么理解？ 遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用，這個(gè)加大的所得稅費(fèi)用稱之為遞延所得稅費(fèi)用，是由遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生，故稱為遞延所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)的就叫所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的就叫遞延所得稅費(fèi)用。 與遞延所得資產(chǎn)的關(guān)系 遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒(méi)有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會(huì)轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來(lái)，也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來(lái)。 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值<資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價(jià)值>負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)],這時(shí)會(huì)調(diào)增應(yīng)納稅所得，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)； 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值>資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價(jià)值<負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)],],這時(shí)會(huì)調(diào)減應(yīng)納稅所得，計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。 至于遞延所得稅費(fèi)用，是以前的概念，新準(zhǔn)則已經(jīng)不涉及這個(gè)說(shuō)法了。 本回答由經(jīng)濟(jì)金融分類達(dá)人 葛麗推薦

同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)

您好，流動(dòng)資產(chǎn)或負(fù)債主要是強(qiáng)調(diào)流動(dòng)性，即在一個(gè)報(bào)表年度或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期就能變現(xiàn)或償還。而非流動(dòng)就是一個(gè)周期以上或一個(gè)年度以上才能變現(xiàn)或償還的。對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債來(lái)說(shuō)，主要是由官司或者產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的，這個(gè)不確定性很大，周期也應(yīng)該在一個(gè)年度以上。遞延收益主要是政府補(bǔ)助形成的，政府補(bǔ)助的特殊性和難度，金額也比較大，一般也不會(huì)一個(gè)年度就完成。遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，既然遞延了，如果一個(gè)年度就能實(shí)現(xiàn)的基本也不存在遞延，所以也會(huì)歸類到非流動(dòng)。理解不透，這幾項(xiàng)記憶也是比較容易的。