因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債稅法可抵扣嗎?形成遞延所得稅嗎
清風(fēng)拂面
于2021-11-17 15:55 發(fā)布 ??1473次瀏覽
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易 老師
職稱: 中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
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您好,因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債,減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51

預(yù)計(jì)負(fù)債是根據(jù)企業(yè)的情況而預(yù)估的負(fù)債??不知道何時償付?所以是非流動
遞延收益?是收到的待攤銷的補(bǔ)助,也有不確定性,也是非流動 ,遞延所得稅負(fù)債這個要看你未來什么時候產(chǎn)生,應(yīng)納稅暫時性差異?,也有不確定性,也是非流動?
2021-02-24 15:51:56

2016年會計(jì)上確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債,沒有算成17年的,是作為17年的其他初數(shù)
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn),這個公式怎么理解?
遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時性差異,當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費(fèi)用,當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時,遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用,當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時,遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用,這個加大的所得稅費(fèi)用稱之為遞延所得稅費(fèi)用,是由遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生,故稱為遞延所得稅費(fèi)用,如果所得稅費(fèi)用是和應(yīng)交所得稅對應(yīng)的就叫所得稅費(fèi)用,如果所得稅費(fèi)用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的就叫遞延所得稅費(fèi)用。
與遞延所得資產(chǎn)的關(guān)系
遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費(fèi)用時就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用,但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來,也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來。
當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值<資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價值>負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)],這時會調(diào)增應(yīng)納稅所得,計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn);
當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值>資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價值<負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)],],這時會調(diào)減應(yīng)納稅所得,計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。
至于遞延所得稅費(fèi)用,是以前的概念,新準(zhǔn)則已經(jīng)不涉及這個說法了。
本回答由經(jīng)濟(jì)金融分類達(dá)人 葛麗推薦
2017-06-14 10:50:20

同學(xué),你好
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
借所得稅費(fèi)用
貸遞延所得稅負(fù)債
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用借增貸減
所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20

您好,流動資產(chǎn)或負(fù)債主要是強(qiáng)調(diào)流動性,即在一個報(bào)表年度或一個營業(yè)周期就能變現(xiàn)或償還。而非流動就是一個周期以上或一個年度以上才能變現(xiàn)或償還的。對預(yù)計(jì)負(fù)債來說,主要是由官司或者產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的,這個不確定性很大,周期也應(yīng)該在一個年度以上。遞延收益主要是政府補(bǔ)助形成的,政府補(bǔ)助的特殊性和難度,金額也比較大,一般也不會一個年度就完成。遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,既然遞延了,如果一個年度就能實(shí)現(xiàn)的基本也不存在遞延,所以也會歸類到非流動。理解不透,這幾項(xiàng)記憶也是比較容易的。
2020-07-30 20:50:40
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