老師,有一筆進項發票不合理,需要調整,原來做法,借費用450,進項稅50,貸銀行500,現在進項稅要調整到進項稅額轉出,需要怎么做賬務處理?
果粉
于2021-11-16 16:38 發布 ??842次瀏覽
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佟老師
職稱: 稅務師,中級會計師
2021-11-16 16:39
借管理費用 貸進項稅額轉出
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借管理費用 貸進項稅額轉出
2021-11-16 16:39:11

借成本費用貸進項稅額轉出。服表二,填寫進項稅額轉出。
2022-02-10 14:45:10

你好,借費用
貸進項稅額轉出。
2021-11-16 16:37:17

如果嫌麻煩 也可以不處理吧
2015-10-19 15:05:59

你好
增值稅視同銷售是指企業的某項業務并沒有實際銷售,但是在計算增值稅時視同銷售,確認對應的銷項稅額,而進項稅額轉出則是因為某項業務不能抵扣進項稅額,需要將已經認證的進項稅轉出。
1、屬于自產、自用性質,不得開具增值稅專用發票,但要按規定計算銷項稅額,按成本結轉,不確認收入:
借:在建工程(非生產經用機器、設備)
貸:庫存商品(成本)
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)
2、將自產、委托加工或購買的貨物用于投資:
借:長期股權投資
貸:主營業務收入/其他業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
3、將自產、委托加工、購買的貨物,分配給股東或投資者:
借:應付股利
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
4、將自產、委托加工物資,用于集體福利或個人消費:
借:應付職工薪酬
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
5、《企業會計準則講解》應付職工薪酬處,“企業以自產產品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關稅費的處理,與正常商品銷售相同”,視同銷售并計算應交增值稅:
借:營業外支出
貸:庫存商品(成本)
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)
2022-03-13 15:14:53
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