老師,有一筆進項發(fā)票不合理,需要調(diào)整,原來做法,借費用450,進項稅50,貸銀行500,現(xiàn)在進項稅要調(diào)整到進項稅額轉(zhuǎn)出,需要怎么做賬務(wù)處理?
果粉
于2021-11-16 16:38 發(fā)布 ??842次瀏覽
- 送心意
佟老師
職稱: 稅務(wù)師,中級會計師
2021-11-16 16:39
借管理費用 貸進項稅額轉(zhuǎn)出
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借管理費用 貸進項稅額轉(zhuǎn)出
2021-11-16 16:39:11

借成本費用貸進項稅額轉(zhuǎn)出。服表二,填寫進項稅額轉(zhuǎn)出。
2022-02-10 14:45:10

你好,借費用
貸進項稅額轉(zhuǎn)出。
2021-11-16 16:37:17

如果嫌麻煩 也可以不處理吧
2015-10-19 15:05:59

你好
增值稅視同銷售是指企業(yè)的某項業(yè)務(wù)并沒有實際銷售,但是在計算增值稅時視同銷售,確認對應的銷項稅額,而進項稅額轉(zhuǎn)出則是因為某項業(yè)務(wù)不能抵扣進項稅額,需要將已經(jīng)認證的進項稅轉(zhuǎn)出。
1、屬于自產(chǎn)、自用性質(zhì),不得開具增值稅專用發(fā)票,但要按規(guī)定計算銷項稅額,按成本結(jié)轉(zhuǎn),不確認收入:
借:在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機器、設(shè)備)
貸:庫存商品(成本)
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)
2、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資:
借:長期股權(quán)投資
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
3、將自產(chǎn)、委托加工、購買的貨物,分配給股東或投資者:
借:應付股利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
4、將自產(chǎn)、委托加工物資,用于集體福利或個人消費:
借:應付職工薪酬
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
5、《企業(yè)會計準則講解》應付職工薪酬處,“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關(guān)收入的確認、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費的處理,與正常商品銷售相同”,視同銷售并計算應交增值稅:
借:營業(yè)外支出
貸:庫存商品(成本)
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)
2022-03-13 15:14:53
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