高貴的大神 追問

2021-11-16 11:27

老師，規(guī)則是什么？什么樣的情況需要代扣代繳？

樸老師 解答

2021-11-16 11:32

1、 企業(yè)所得稅
問題所述的咨詢服務(wù)費、培訓(xùn)費及其他勞務(wù)費費是否需要代扣代繳企業(yè)所得稅需要視其勞務(wù)發(fā)生地是在境內(nèi)還是在境外。
(1)如果在提供該服務(wù)時境外企業(yè)未到境內(nèi)，即其勞務(wù)發(fā)生地完全在境外，則根據(jù)如下規(guī)定，對于勞務(wù)發(fā)生地完全在境外的不需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。
《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：……(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。
根據(jù)上述規(guī)定，對于該境外企業(yè)如未在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所則對于其完全發(fā)生在境外的服務(wù)收入不在我國繳納企業(yè)所得稅。
2、個人所得稅
根據(jù)《個人所得稅法》的第一條第二款規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。
依據(jù)《個人所得稅法實施條例》第四條規(guī)定，稅法第一條第一款、第二款所說的從中國境內(nèi)取得的所得，是指來源于中國境內(nèi)的所得;所說的從中國境外取得的所得，是指來源于中國境外的所得。