燕韻 追問

2021-11-15 17:12

比如說本月15日發放上月工資10000元，發工資時直接計入了費用，借:營業費用10000貸:銀行存款10000，本月末改為計提工資，本月應計提工資15000，計提時借:營業費用15000，貸:應付職工薪酬15000，相當于本月計入了兩次工資，一個是上月的10000，一個是本月計提的15000，這個如何修正，請老師結合這個例子做個會計分錄詳細講解一下

郭老師 解答

2021-11-15 17:14

你好

借應付賬款，借營業費用負數10000
借營業費用貸應付職工薪酬，10000
借應付職工薪酬貸應付賬款10000
借營業費用貸應付職工薪酬一萬五。

郭老師 解答

2021-11-15 17:14

上面這個就是完整的。

燕韻 追問

2021-11-15 17:29

你做的計提工資分錄和沖減營業費用能明白，其余的看不太明白，原來做的貸:銀行存款該怎么修正

郭老師 解答

2021-11-15 17:31

好借應付賬款借營業費用負數這個明白嗎沖你之前的工資因為你發的是銀行沒法給你沖銀行存款你的銀行存款也沒有退回來所以用這個科目來代替然后再計提借營業費用貸應付職工薪酬這個是計提的這個是支付的借應付職工薪酬貸應付賬款因為你早已經通過銀行支付出去了并沒有欠款
沖借方應付賬款

燕韻 追問

2021-11-15 19:19

借:應付賬款10000
     貸:營業費用10000
借:    營業費用10000
        貸:應付職工薪酬10000
借:     應付職工薪酬10000
            貸:應付賬款  10000
老師，這樣做分錄，沖減后的分錄不是又和原來的一樣了？

郭老師 解答

2021-11-15 19:22

之前沒有通過應付職工薪酬
現在通過了咋回一樣

燕韻 追問

2021-11-15 19:30

分錄沖減后的都不存在了，最終還是借:營業費用貸:銀行存款，而且本月營業費用還是包括發放的上月工資和計提的本月工資，多計入的也沒有調整啊

郭老師 解答

2021-11-15 19:32

如果你這么說的話，借銷售費用貸應付職工薪酬，借應付職工薪酬貸銀行存款和借銷售費用貸銀行存款，根本沒有區別。知道為什么通過應付職工薪酬嗎？因為它有發生額，你通過了應付職工薪酬，借方他有發生額，你看發了多少工資，看應付職工薪酬借方發生額就可以。

燕韻 追問

2021-11-15 19:42

會計分錄中本月和上月的工資都計入了當月的營業費用，這個該怎么調整

郭老師 解答

2021-11-15 19:45

你好，你上一個月的能反結賬修改嗎？

郭老師 解答

2021-11-15 19:45

之前的申報的財務報表也能修改嗎？