me_小丫頭 追問

2021-11-15 09:34

結(jié)轉(zhuǎn)成本時
借：主營業(yè)務(wù)成本
       貸：工程施工——合同成本
 預(yù)收建設(shè)單位工程價款 
借：銀行存款
      貸：工程結(jié)算-**項目         
 確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本
 借：工程結(jié)算-**項目
       應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅
確認(rèn)合同毛利
借：主營業(yè)務(wù)收入
      貸：主營業(yè)務(wù)成本
             工程施工——合同毛利（倒擠或借方）
老師我寫的上面的流程分錄對嗎？如果對合同毛利后期怎么這結(jié)轉(zhuǎn)呢？

江老師 解答

2021-11-15 10:02

一、歸集工程施工成本，分錄是：
借：工程施工——合同成本
貸：原材料（或應(yīng)付職工薪酬等）
二、確認(rèn)收入，分錄是：
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
三、期末，按完工進(jìn)度確認(rèn)合同收入與費(fèi)用，分錄是：
借：主營業(yè)務(wù)成本
借：工程施工——合同毛利    
貸：主營業(yè)務(wù)收入
四、項目完工后，分錄是：
借：工程結(jié)算
貸：工程施工——合同成本
貸：工程施工——合同毛利

me_小丫頭 追問

2021-11-15 10:12

老師您好，
三、期末，按完工進(jìn)度確認(rèn)合同收入與費(fèi)用，分錄是：
借：主營業(yè)務(wù)成本
借：工程施工——合同毛利    
貸：主營業(yè)務(wù)收入
這個的工程施工——合同毛利  是通過倒擠出來的，主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的數(shù)是怎么出來的呢？

江老師 解答

2021-11-15 10:29

這個是收入與成本的差額，就是合同毛利的金額

me_小丫頭 追問

2021-11-15 12:04

老師好，合同毛利的金額我知道，但是主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的數(shù)是怎么出來的呢？

江老師 解答

2021-11-15 14:07

主營業(yè)務(wù)收入就是按合同或者是按工作進(jìn)度法、或者是按開具發(fā)票的金額確認(rèn)收入的金額；成本就是工程施工的成本。按收入的一定的比例確認(rèn)的成本金額

me_小丫頭 追問

2021-11-15 14:34

老師好，是工程施工——合同成本這個科目的數(shù)額轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本，工程結(jié)算這個科目的數(shù)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入對嗎？

江老師 解答

2021-11-15 14:53

可以這樣處理，計算收入成本處理

me_小丫頭 追問

2021-11-15 15:36

那如果這樣操作了，還需要這步嗎？
四、項目完工后，分錄是：
借：工程結(jié)算
貸：工程施工——合同成本
貸：工程施工——合同毛利
工程施工——合同成本和工程結(jié)算都放到主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入了。等于工程施工——合同成本和工程結(jié)算科目為零了。
如果不要這步，倒擠出來的工程施工——合同毛利，后期怎么歸結(jié)這個科目呢？直接放到本年利潤科目嗎？

江老師 解答

2021-11-15 15:36

就不需要后面的分錄了。

me_小丫頭 追問

2021-11-15 15:50

老師，期末，按完工進(jìn)度確認(rèn)合同收入與費(fèi)用，分錄是：
借：主營業(yè)務(wù)成本
借：工程施工——合同毛利    
貸：主營業(yè)務(wù)收入
這個倒擠出來的工程施工——合同毛利，每期期末都要像那種損益科目一樣轉(zhuǎn)到本年利潤的是嗎？還是說等工程完工后才轉(zhuǎn)本年利潤的？

江老師 解答

2021-11-15 15:53

后面的分錄全部不需要了。

me_小丫頭 追問

2021-11-15 16:04

老師，您的意思是不需要倒擠工程施工——合同毛利這個對嗎？

江老師 解答

2021-11-15 16:48

是的，在實際工作中你可以不用倒擠合同毛利處理