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送心意

江老師

職稱高級會計師,中級會計師

2021-11-15 09:18

借:工程結(jié)算
貸:工程施工——合同成本
貸:工程施工——合同毛利

me_小丫頭 追問

2021-11-15 09:34

結(jié)轉(zhuǎn)成本時
借:主營業(yè)務(wù)成本
       貸:工程施工——合同成本
 預(yù)收建設(shè)單位工程價款 
借:銀行存款
      貸:工程結(jié)算-**項目         
 確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本
 借:工程結(jié)算-**項目
       應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅
確認(rèn)合同毛利
借:主營業(yè)務(wù)收入
      貸:主營業(yè)務(wù)成本
             工程施工——合同毛利(倒擠或借方)
老師我寫的上面的流程分錄對嗎?如果對合同毛利后期怎么這結(jié)轉(zhuǎn)呢?

江老師 解答

2021-11-15 10:02

一、歸集工程施工成本,分錄是:
借:工程施工——合同成本
貸:原材料(或應(yīng)付職工薪酬等)
二、確認(rèn)收入,分錄是:
借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
三、期末,按完工進(jìn)度確認(rèn)合同收入與費(fèi)用,分錄是:
借:主營業(yè)務(wù)成本
借:工程施工——合同毛利    
貸:主營業(yè)務(wù)收入
四、項目完工后,分錄是:
借:工程結(jié)算
貸:工程施工——合同成本
貸:工程施工——合同毛利

me_小丫頭 追問

2021-11-15 10:12

老師您好,
三、期末,按完工進(jìn)度確認(rèn)合同收入與費(fèi)用,分錄是:
借:主營業(yè)務(wù)成本
借:工程施工——合同毛利    
貸:主營業(yè)務(wù)收入
這個的工程施工——合同毛利  是通過倒擠出來的,主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的數(shù)是怎么出來的呢?

江老師 解答

2021-11-15 10:29

這個是收入與成本的差額,就是合同毛利的金額

me_小丫頭 追問

2021-11-15 12:04

老師好,合同毛利的金額我知道,但是主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的數(shù)是怎么出來的呢?

江老師 解答

2021-11-15 14:07

主營業(yè)務(wù)收入就是按合同或者是按工作進(jìn)度法、或者是按開具發(fā)票的金額確認(rèn)收入的金額;成本就是工程施工的成本。按收入的一定的比例確認(rèn)的成本金額

me_小丫頭 追問

2021-11-15 14:34

老師好,是工程施工——合同成本這個科目的數(shù)額轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本,工程結(jié)算這個科目的數(shù)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入對嗎?

江老師 解答

2021-11-15 14:53

可以這樣處理,計算收入成本處理

me_小丫頭 追問

2021-11-15 15:36

那如果這樣操作了,還需要這步嗎?
四、項目完工后,分錄是:
借:工程結(jié)算
貸:工程施工——合同成本
貸:工程施工——合同毛利
工程施工——合同成本和工程結(jié)算都放到主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入了。等于工程施工——合同成本和工程結(jié)算科目為零了。
如果不要這步,倒擠出來的工程施工——合同毛利,后期怎么歸結(jié)這個科目呢?直接放到本年利潤科目嗎?

江老師 解答

2021-11-15 15:36

就不需要后面的分錄了。

me_小丫頭 追問

2021-11-15 15:50

老師,期末,按完工進(jìn)度確認(rèn)合同收入與費(fèi)用,分錄是:
借:主營業(yè)務(wù)成本
借:工程施工——合同毛利    
貸:主營業(yè)務(wù)收入
這個倒擠出來的工程施工——合同毛利,每期期末都要像那種損益科目一樣轉(zhuǎn)到本年利潤的是嗎?還是說等工程完工后才轉(zhuǎn)本年利潤的?

江老師 解答

2021-11-15 15:53

后面的分錄全部不需要了。

me_小丫頭 追問

2021-11-15 16:04

老師,您的意思是不需要倒擠工程施工——合同毛利這個對嗎?

江老師 解答

2021-11-15 16:48

是的,在實際工作中你可以不用倒擠合同毛利處理

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你好,建筑業(yè)行業(yè)的利潤率一般都在15%--30%左右。
2020-05-19 12:39:28
同學(xué)你好 在工程完工的時候 工程結(jié)算和工程施工—合同成本 工程施工—合同毛利 進(jìn)行對沖
2021-08-09 15:07:03
借:工程結(jié)算 貸:工程施工——合同成本 貸:工程施工——合同毛利
2021-11-15 09:18:39
工程結(jié)算它是指對方可以給你付錢的金額,這個毛利的話,是用于當(dāng)期應(yīng)該確認(rèn)的收入減去成本的差額來去。
2022-05-05 10:22:35
你好 借 :工程結(jié)算 貸:工程施工-合同毛利 工程施工-合同成本
2021-08-06 15:27:08
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