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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2021-11-14 14:34
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2021-11-14 14:34:22
3.某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云武牌卷煙，該卷煙平均不含稅售價美標(biāo)準(zhǔn)條55元，最高不含稅售價每條58元。2014年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：
（1）從甲卷煙廠購進一批已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬、增值稅額5.1萬；
（2）進口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅額5萬元，海關(guān)征收進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后放行；
（3）將國內(nèi)采購和進口環(huán)節(jié)的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙；
（4）與某商場批發(fā)部簽訂賒銷合同，按照平均不含稅售價將本廠生產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙銷售給該商場，合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但商場因為資金問題實際支付了40%的款項；
（5）當(dāng)月對某煙酒批發(fā)站按照平均價格銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得不含稅銷售額137.5萬元；
（6）用10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙換取一批白酒。
（注：1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支，0.003元/支，150元/標(biāo)準(zhǔn)箱）
計算：（1）卷煙進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅；
（2）已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)可以抵扣的消費稅；
（3）銷售卷煙應(yīng)納消費稅（不扣除已納消費稅時）；
（4）卷煙換取白酒應(yīng)納消費稅。
4.某酒廠可以生產(chǎn)糧食、薯類酒精為原料的白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2015年2月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：
(1)當(dāng)月用8噸薯類酒精及輔料生產(chǎn)薯類白酒22噸，銷售了20噸，每噸不含增值稅1
2015-11-24 15:49:27
1.某日化企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）2013年3月生產(chǎn)和銷售日用化妝品的情況如下：
（1）從國企業(yè)購進生產(chǎn)日化產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200萬；
（2）將上述原材料的40%委托日化企業(yè)乙生產(chǎn)化妝品，取得乙開具的增值稅專用發(fā)票注明加工費6.1萬，含乙代墊輔助材料費0.1萬；
（3）銷售應(yīng)稅自產(chǎn)化妝品取得不含稅銷售額780萬，銷售普通護膚品取得不含稅銷售額50萬；
（4）將自產(chǎn)的一批化妝品作為禮品贈送給某單位，該化妝品無同類市場銷售價格，成本50萬，國家稅務(wù)局核定的成本利潤率為5%；
計算：（1）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅；
（2）甲企業(yè)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅；
（3）甲企業(yè)贈送化妝品應(yīng)繳納的消費稅。
2.某白酒生產(chǎn)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，2015年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票取得含稅收入200萬，另收取品牌使用費50萬、包裝物租金20萬；
（2）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時支付乙企業(yè)不含稅加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅；
（3）委托加工收回后，將期中9000斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，已每瓶不含稅售價100元通過非獨立門市部銷售完畢。
計算：（1）甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅；
（2）乙企業(yè)已代收代繳的消費稅；
2015-11-24 15:48:37
請問一下，你是計算哪一種商品的消費稅
2023-10-20 10:52:24
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品買價×外購應(yīng)稅消費品適用稅率；當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品買價=期初庫存外購應(yīng)稅消費品買價+當(dāng)期購進的外購應(yīng)稅消費品買價-期末庫存的外購應(yīng)稅消費品買價。
在確定進口貨物完稅價格時，如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價加運費”總額的3‰計算保險費。
進口環(huán)節(jié)組成計稅價格=（200000+30000）*（1+3‰）*（1+10%)÷(1-5%)=267114.74
當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的消費稅=（期初素板成本20000+進口素板267114.74+國內(nèi)購進素板200000-期末素板成本120000）*5%=3671.74×5%=18355.74(元)
當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅=不含稅總價700000*5%-準(zhǔn)予抵扣消費稅18355.74=16644.26(元)。
2019-10-19 14:26:20
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