5.某電梯銷售公司，系增值稅一般納稅人，銷售增值稅率為13%，安裝增值稅率為9%，主營(yíng)電梯銷售，兼營(yíng)電梯安裝。銷售一批電梯總價(jià)760萬元，其中電梯銷售560萬元(購(gòu)進(jìn)520萬元)，安裝費(fèi)用200萬元。請(qǐng)做出簽訂合同的具體籌劃方案，并算出節(jié)稅額。

江老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-11-12 16:33

一、對(duì)于采購(gòu)銷售電梯直接由某電梯銷售公司進(jìn)行銷售，另外成立一家安裝公司，直接專門負(fù)責(zé)電梯的安裝工程。
1、就是這樣成立兩家企業(yè)后，需要交增值稅的金額是：（560-520）/1.13*13%+200/1.09*9%=4.60+16.51=21.11萬元。
2、如果是只有電梯銷售公司，就是需要交的增值稅的金額是：（560-520）/1.13*13%+200/1.13*13%=4.60+16.51=23.01萬元
3、相比而言，節(jié)稅金額是：23.01-21.11=1.9萬元的增值稅。
因此具體的稅務(wù)籌劃方案是：對(duì)于采購(gòu)銷售電梯直接由某電梯銷售公司進(jìn)行銷售，另外成立一家安裝公司，直接專門負(fù)責(zé)電梯的安裝工程。

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