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小林老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2021-11-11 08:57

您好，計稅基礎還是賬面價值

高貴的書本 追問

2021-11-11 08:59

借：長期股權投資
         累計攤銷
    貸：無形資產
            應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

高貴的書本 追問

2021-11-11 08:59

那這個銷項稅是用無形資產和累計攤銷的差額計算銷項稅？

小林老師 解答

2021-11-11 09:00

您好，公允價值等于賬面凈值？

高貴的書本 追問

2021-11-11 09:01

那資產處置損益加上吧

高貴的書本 追問

2021-11-11 09:01

主要是這個稅的問題

高貴的書本 追問

2021-11-11 09:01

資產處置損益是差額，應該最后計算吧

小林老師 解答

2021-11-11 09:02

您好，是的，您的理解非常正確，計算增值稅按公允價值計算

高貴的書本 追問

2021-11-11 09:03

那這個稅是 無形資產科目減累計攤銷的差，再乘增值稅稅率嗎？

小林老師 解答

2021-11-11 09:03

您好，不是，是公允價值計算增值稅，最后計算資產處置損益

高貴的書本 追問

2021-11-11 09:04

噢好的，回復有延遲

小林老師 解答

2021-11-11 09:06

您好，小林非常榮幸能夠給您支持

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相關問題討論
您好，計稅基礎還是賬面價值
2021-11-11 08:57:18
無形資產計稅基礎就是您的原值
2020-05-10 09:31:50
你好，你無形資產攤銷計入的科目是？
2020-07-06 09:37:34
你好,自行開發的無形資產,加計75%后作為計稅基礎
2021-12-07 11:31:58
(1)對于無形資產來說，稅法規定除內部研究開發形成的無形資產以外，其他方式取得的無形資產，初始確認時按照會計準則規定確定的入賬價值與稅法規定的計稅基礎之間一般不存在差異，但后續因攤銷年限、折舊方法和凈殘值的不同或減值的原因可能導致賬面價值和計稅基礎存在差異。 　　①對于使用壽命有限的無形資產： 　　賬面價值=原價-會計累計攤銷-無形資產減值準備 　　計稅基礎=原價-稅法累計攤銷 　　②對于使用壽命不確認的無形資產： 　　賬面價值=原價-無形資產減值準備 　　計稅基礎=原價-稅法累計攤銷 　　(2)對于內部研究開發形成的無形資產，企業會計準則規定有關研究開發支出區分兩個階段，研究階段的支出應當費用化計入當期損益，而開發階段符合資本化條件以后發生的支出應當資本化作為無形資產的成本;稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷，即： 　　①費用化部分當期計入應納稅所得額=費用化支出×150% 　　②資本化形成無形資產部分： 　　賬面價值=原價-會計累計攤銷 　　計稅基礎=賬面價值×150%
2020-02-07 17:09:26
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