是關于5000元以下的固定資產。為便于管理，先計入固定資產，然后次月一次性計入管理費用。但是如果半年后，因為某種原因該資產報廢，變賣后取得了500元的現金。這個報廢及取得現金收入應該如何做賬務處理呢？還能通過固定資產清理科目嗎？因為當初已經一次性計入費用了，計入固定資產也只是為了便于資產管理而已。但是也應該要做平固定資產這個賬的，但是如何能做平呢？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2017-01-21 18:45

因為是一次性計入費用，沒有留殘值，所以清理時，借：固定資產清理，累計折舊，貸；固定資產。這個分錄里，感覺用不到固定資產清理這個科目了。直接借：累計折舊，貸；固定資產。這樣處理嗎？

捕風追問

2017-01-22 12:19

老師，如果這個固定資產的原值是4000元，一次性計入了費用，沒有殘值，那么清理時，會計這樣處理
；借固定資產清理 4000 貸累計折舊 4000 然后：借累計折舊 4000 貸固定資產清理 4000。需要做兩個分錄，是這樣理解嗎？可不可以省略固定資產清理這個科目，直接做：借累計折舊 4000 貸固定資產 4000. 麻煩老師了。

王雁鳴老師解答

2017-01-21 18:15

您好，這個報廢及取得現金收入，要通過固定資產清理科目。要做平固定資產這個賬的，就是當時借：固定資產，貸：現金或者銀行存款，次月一次記入費用時，借：管理費用，貸：累計折舊，現在清理，借：固定資產清理，累計折舊，貸；固定資產。取得收入，借：現金或者銀行存款，500元，貸；固定資產清理，500減去稅金，應交稅金-應交增值稅，500*增值稅率/（1+增值稅率）。然后再根據固定資產清理余額，轉入營業外收支。

王雁鳴老師解答

2017-01-21 18:48

您好，如果沒有殘值了，那就直接，借：固定資產清理，貸；固定資產，借：累計折舊，貸：固定資產清理。

王雁鳴老師解答

2017-01-22 13:38

您好，最好通過固定資產清理科目過渡一下，直接做：借累計折舊 4000 貸固定資產 4000，也可以吧。