小奇老師 解答

2021-11-09 20:37

2016年發生壞賬4萬，
借:壞賬準備   4
貸:應收賬款   4
此時壞賬準備的科目余額=3-4=-1萬元，即為借方余額1萬元，
2016年年末壞賬準備的貸方余額=60＊6%=3.6萬元，因此，需計提壞賬準備=3.6-（-1）=4.6萬元
借:信用減值損失   4.6
貸:壞賬準備   4.6
2017年，
借:應收賬款   4
貸:壞賬準備   4
借:銀行存款   4
貸:應收賬款   4
此時，壞賬準備的貸方余額=3.6+4=7.6萬元
年末，壞賬準備的貸方余額=55＊6%=3.3萬元，
因此，需轉回壞賬準備7.6-3.3=4.3萬元
借:壞賬準備   4.3
貸:信用減值損失   4.3