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送心意

江老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-11-09 15:28

你們是加油站（甲方），還是說你們是施工企業(yè)（乙方）？

阿~妮巴 追問

2021-11-09 15:45

我們是加油站的

阿~妮巴 追問

2021-11-09 15:47

自己買的地回來(lái)，給了土地款的

江老師 解答

2021-11-09 15:51

一、加油站，直接成立之初就是一般納稅人。
你說的進(jìn)度款，你們是甲方，付款時(shí)，計(jì)入預(yù)付賬款，取得發(fā)票時(shí)，計(jì)入在建工程，完工后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

阿~妮巴 追問

2021-11-09 15:55

是直接付款了直接收到了發(fā)票了。入在建工程的話還有必要下設(shè)二級(jí)科目嗎？

江老師 解答

2021-11-09 15:56

可以根據(jù)實(shí)際建設(shè)情況設(shè)二級(jí)科目。

阿~妮巴 追問

2021-11-09 16:02

以前的會(huì)計(jì)是把支付的項(xiàng)目進(jìn)度款計(jì)入了管理費(fèi)用，這樣做是不對(duì)的是嘛？

江老師 解答

2021-11-09 16:03

那肯定是錯(cuò)誤了，賬務(wù)處理錯(cuò)誤。

阿~妮巴 追問

2021-11-09 16:22

好的，這個(gè)我明白了，謝謝江老師！還有一個(gè)，就是您說的，加油站直接成立之初就是一般納稅人，這個(gè)提醒了我，像這種強(qiáng)制做一般納稅人的，到真正營(yíng)業(yè)的時(shí)候，購(gòu)進(jìn)的發(fā)票如果拿不到專用發(fā)票，開具的銷項(xiàng)發(fā)票銷項(xiàng)額又是必須交稅了，這樣進(jìn)項(xiàng)稅額少，銷項(xiàng)稅額又多的情況，怎么處理呢？

江老師 解答

2021-11-09 16:26

一、是成立之初，就是強(qiáng)制做一般納稅人，你看成品油是受管控的。購(gòu)進(jìn)時(shí)，無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票的話，就是需要多交增值稅及增值稅附加稅了。

阿~妮巴 追問

2021-11-09 16:33

也就是說，國(guó)家規(guī)定就是這樣，就算是無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票而需要多交增值稅及增值稅附加稅的情況，也是沒有辦法的事情是嘛？

江老師 解答

2021-11-09 16:37

一、是的，就是這樣的，因?yàn)樵鲋刀惖挚劬褪卿N項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)，這是廣義的概念。
二、需要對(duì)增值部分繳納增值稅，如果是說沒有取得增值稅專用發(fā)票，是企業(yè)放棄抵扣的權(quán)利，并不是稅法不讓抵扣。
是取得增值稅專用發(fā)票，以及稅法允許抵扣的相關(guān)憑證（如收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的發(fā)票、進(jìn)口增值稅完稅憑證、差旅費(fèi)抵扣等），才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

阿~妮巴 追問

2021-11-09 16:51

好的，江老師的講解總是那么詳細(xì)且易懂，愛心！   還想插播另外一個(gè)問題，希望老師不要嫌我煩呀

阿~妮巴 追問

2021-11-09 16:52

就是現(xiàn)在的城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)提是入管理費(fèi)用還是稅金及附加了？我記得有一個(gè)文件是說以前的是入管理費(fèi)用，后面就改稅金及附加了，只是不記得哪個(gè)文件了。

江老師 解答

2021-11-09 16:55

一、從2016年5月1日營(yíng)改增之后，城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、房產(chǎn)稅等計(jì)入管理費(fèi)用的，全部計(jì)入稅金及附加。

阿~妮巴 追問

2021-11-09 17:00

好的，超級(jí)感謝江老師，有了江老師在，我會(huì)經(jīng)常登錄這個(gè)網(wǎng)站的，在遇到江老師以前，每次問問題總有一種問了跟沒問差不多的感覺，只要有江老師在就存在這種事了，哈哈哈，比心！

阿~妮巴 追問

2021-11-09 17:01

好的，超級(jí)感謝江老師，有了江老師在，我會(huì)經(jīng)常登錄這個(gè)網(wǎng)站的，在遇到江老師以前，每次問問題總有一種問了跟沒問差不多的感覺，只要有江老師在就不存在這種事了，哈哈哈，比心！（上一條打少一個(gè)字，請(qǐng)直接忽略）

江老師 解答

2021-11-09 17:02

首先感謝你的信任與支持！你說出了大多數(shù)學(xué)員的心聲！

阿~妮巴 追問

2021-11-09 17:10

會(huì)計(jì)學(xué)堂就需要像您這樣的老師，這更是廣大學(xué)員的心聲！

江老師 解答

2021-11-09 17:11

謝謝！再次衷心感謝你！

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2019-12-09 12:35:51
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