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送心意

微笑軒軒老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-11-09 11:57

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的規(guī)定,試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

微笑軒軒老師 解答

2021-11-09 11:57

主要是以下這幾種情況(類似營業(yè)稅總額征稅的方法):
1、開工日期在2016年5月1日前建筑工程老項(xiàng)目;
2、新項(xiàng)目中的甲供工程;
3、新項(xiàng)目中的清包工;
4、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù),建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;
5、除此之外,無論是建筑業(yè)一般計(jì)稅,還是簡(jiǎn)易計(jì)稅,如果屬于異地工程需要在外地預(yù)繳增值稅時(shí),也涉及到差額后預(yù)繳問題,即建筑業(yè)異地預(yù)繳,需要按照其取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去支付的分包款,分別按2%(一般計(jì)稅)或3%(簡(jiǎn)易計(jì)稅)在異地預(yù)繳增值稅。

湘湘 追問

2021-11-09 14:32

老師你發(fā)的是簡(jiǎn)易計(jì)稅

微笑軒軒老師 解答

2021-11-09 14:54

同學(xué),請(qǐng)問你指的差額是哪一種。建筑的差額就是簡(jiǎn)易計(jì)稅這個(gè),扣除分包款后的余額

湘湘 追問

2021-11-09 15:14

扣除分包款的余額

微笑軒軒老師 解答

2021-11-09 15:21

同學(xué),扣除分包后的余額就是差額,也就是簡(jiǎn)易計(jì)稅

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根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的規(guī)定,試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
2021-11-09 11:57:15
建筑業(yè)差額征稅條件: 1. 企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是建筑施工及相關(guān)服務(wù); 2. 企業(yè)的營業(yè)收入在過去三個(gè)月內(nèi)超過6000萬元; 3. 企業(yè)的營業(yè)利潤率在過去三個(gè)月內(nèi)超過8%; 4. 企業(yè)的稅后利潤率在過去三個(gè)月內(nèi)超過5%; 5. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納稅收超過10萬元; 6. 企業(yè)必須實(shí)行稅收層級(jí)管理; 7. 企業(yè)必須按照法定稅率繳納增值稅; 8. 企業(yè)必須履行納稅義務(wù),如盡到稅收申報(bào)、納稅等; 9. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡到完稅義務(wù),如繳納增值稅、企業(yè)所得稅等; 10. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間繳納稅款。
2023-02-20 11:52:00
您好!老項(xiàng)目、清包工、甲供材。
2020-07-28 01:58:55
清包工或甲供材料可以享受
2019-10-29 16:25:46
同學(xué)你好,2019年3月1日前,建筑業(yè),鑒證咨詢業(yè),住宿業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),5個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自開專用發(fā)票。 另外,自今年3月開始,月銷售額未超過10萬元的試點(diǎn)行業(yè)所有的小規(guī)模納稅人,發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需開具增值稅專用發(fā)票的,均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。
2019-03-11 16:13:54
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