隨風 追問

2021-11-08 11:03

借 銷售費用 1000 貸 主營業務收入 1000 主營業務成本與一般銷售一樣，該轉多少轉少。
假如成本是200元。不應該是，借：銷售費用200+1000*0.13  貸：庫存商品 200  應稅-增（銷）1000*0.13？？

Chen老師 解答

2021-11-08 11:04

如果你有銷項是要考慮的，老師默認是不考慮的。
借：銷售費用200 1000*0.13 貸：庫存商品 200 應稅-增（銷）1000*0.13？這筆分錄錯誤，必須收入與成本分開來，轉成本單獨做 借 主營業務成本  200 貸 庫存商品 200 

隨風 追問

2021-11-08 11:12

不屬于下面贈送范疇嗎？

Chen老師 解答

2021-11-08 11:17

不好意思 你是對的，老師這個還是老準則的處理方式，按準則的確是按你的做。

隨風 追問

2021-11-08 11:24

免費贈送是開不了發票的，那這樣增值稅納稅表要怎么填寫?寫在無票收入？也不合適呀

Chen老師 解答

2021-11-08 11:29

做無票收入。免費贈送是視同銷售，最好開在發票上。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部.國家稅務總局令第50號）第四條的規定，單位或者個體工商戶將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人屬于視同銷售行為，需要計提銷項稅額。因此，企業免費贈送的樣品也屬于視同銷售行為。根據發票管理辦法的規定，發票是在購銷商品.提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具收取的收付款憑證；銷售商品.提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；所有單位和從事生產.經營活動的個人在購買商品.接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。因為是無償贈送，所以，一般情況下不能開具發票。但增值稅是鏈條式，為了平衡稅負，保證稅款抵扣的連續性，單位或者個體工商戶將自產.委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人應視同銷售，并按規定計提銷項稅，相應受贈單位接收的贈品增值稅進項稅也應當允許抵扣。

隨風 追問

2021-11-08 11:33

金額是0元，開不了發票的啊

Chen老師 解答

2021-11-08 12:30

不是吧 金額是1000元 如果是0元開不了票

Chen老師 解答

2021-11-08 19:25