企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可以通過(guò)遞延所得稅調(diào)整稅會(huì)暫時(shí)性差異，那永久差異呢，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，超過(guò)的限額扣除，如何做賬？

森林老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-11-05 15:26

同學(xué)，你好，對(duì)于做賬，如招待費(fèi)，你發(fā)生了100元，所得稅前只能扣除60元，但你做賬是按100做的，這個(gè)是會(huì)計(jì)做法，對(duì)于稅務(wù)，他只是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整變成稅務(wù)利潤(rùn)，那時(shí)候就會(huì)按60扣除，調(diào)40，所以和你會(huì)計(jì)做賬沒(méi)有關(guān)系的，直接按100做就行了

鵬鵬考會(huì)計(jì) 追問(wèn)

2021-11-05 20:45

我知道，暫時(shí)性差異可以通過(guò)遞延所得稅調(diào)整，但是永久的呢，這部分如何做賬，是賬上應(yīng)交所得稅和稅法一致？

森林老師解答

2021-11-05 21:43

賬不動(dòng)，就是匯算清繳調(diào)對(duì)就可以，所以叫調(diào)表不調(diào)帳

鵬鵬考會(huì)計(jì) 追問(wèn)

2021-11-05 22:10

暫時(shí)性差異調(diào)賬？

森林老師解答

2021-11-06 12:05

不調(diào)帳的，只是匯算的時(shí)候按稅務(wù)報(bào)表調(diào)一下就可以了

鵬鵬考會(huì)計(jì) 追問(wèn)

2021-11-06 14:04

書(shū)本上說(shuō)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則需要確認(rèn)遞延所得稅么，實(shí)操不用確認(rèn)？

森林老師解答

2021-11-06 15:10

招待費(fèi)是永久性的差異

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