統計公司每月費用明細，應該是按照權責發生制來統計核算費用的吧？

答： 您好！按照會計準則就是按照權責發生制

是物業企業；以權責發生制核算，2016年預收了2017年的物業費，繳稅但是未開票，在匯算清繳時，國稅默認了預交的2017年物業費為收入，能不能在未按權責發生制核算明細表中進行核算

答： 您好，能在未按權責發生制核算明細表中進行核算的，請參考以下內容。 在原企業所得稅年度納稅申報表《納稅調整項目明細表》收入類調整項目中，有“未按權責發生制原則確認的收入”，但主要調整哪些收入項目，如何進行納稅調整，卻沒有進一步的明細表填報。這次修訂后的企業所得稅年度納稅申報表中，對該調整項目增設了二級附表——《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》（A105020），界定了“未按權責發生制原則確認的收入”涉及的主要調整項目及其納稅調整方法。 　　“未按權責發生制原則確認的收入”涉及的主要調整項目 　　總體來說，“未按權責發生制原則確認的收入”主要填報會計處理按權責發生制確認收入、稅法規定未按權責發生制確認收入需納稅調整的收入類項目。這類項目主要有： 　　1.跨期收取的租金、利息和特許權使用費收入。 　　會計上按權責發生制確認收入，企業所得稅法實施條例第十八、十九、二十條要求按“應付”日期確認收入，兩者存在差異，需要填報表A105020?！秶叶悇湛偩株P于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第一條規定，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。 　　如果納稅人會計上確認的租金收入與按國稅函〔2010〕79號文件規定確認的租金收入一致，則不需填報表A105020。關于特許權費，《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）明確，屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入；屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入。如果納稅人會計上確認的特許權費收入與此不一致，也需要填報表A105020。 　　2.分期確認的銷售貨物、建造合同、提供勞務收入。 　　分期收款方式銷售貨物，會計上按權責發生制確認收入時，如果該業務具有實質性融資性質，在銷售成立時以公允價值（分期收款總額的現值或商品采用一次性付款時的售價）一次性確認銷售收入，同時要核算未實現融資收益，而企業所得稅法實施條例第二十三條要求按照合同約定的收款日期確認收入的實現，不考慮未實現融資收益，兩者有差異，需要填報表A105020。對持續時間超過12個月的建造合同和提供勞務收入，結果能夠可靠估計的，企業會計制度或準則和國稅函〔2008〕875號文件均要求采用完工進度（完工百分比）法確認收入，如兩者確認收入一致，則不需填報表A105020。 　　3.政府補助遞延收入。 　　納稅人務請注意，表A105020只填報不符合不征稅收入條件的政府補助收入的稅會差異，符合不征稅收入條件的政府補助收入，應填報《納稅調整項目明細表》（A105000）第8行“不征稅收入”，其中，符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，還應填報《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（A105040）。在不符合不征稅收入條件的前提下，企業取得與收益相關的政府補助，如用于補償企業已發生的相關費用或損失，會計上直接計入當期損益，與稅法無差異，不需調整；如用于補償企業以后期間發生的相關費用，會計上在收到當期確認為遞延收益，在確認相關費用的期間計入損益，則收到當期確認為遞延收益的要納稅調增，計入損益期間要納稅調減。企業取得與資產相關的政府補助，會計上在收到當期確認為遞延收益，并自購建的長期資產可供使用時起，按照長期資產的預計使用期限，將遞延收益平均分攤轉入當期損益，同樣，收到當期確認為遞延收益的要納稅調增，轉入損益期間要納稅調減。 　　4.其他未按權責發生制確認收入。 　　例如，在政策性搬遷業務中，作為搬遷收入組成部分的企業搬遷資產處置收入，依據《國家稅務總局關于發布〈企業政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第40號）規定，暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度參與匯總清算。在會計處理上，企業搬遷資產處置收入通過“固定資產清理”貸方核算，最終計入當期損益。因此，對計入企業當期損益的搬遷資產處置收入應通過表A105020進行納稅調減。 　　需要特別提醒的是，屬于企業自行搬遷或商業性搬遷等非政策性搬遷的，或屬于政策性搬遷但企業未單獨進行稅務管理和核算的，企業在搬遷期間取得的政府搬遷補償款，應計入當期應納稅所得額，這與企業將取得的政府搬遷補償款先記入“專項應付款”后轉入“遞延收益”的會計處理存在明顯差異，應通過表A105020進行納稅調增。搬遷完成后，企業將遞延收益隨購建資產的使用或處置轉入當期損益的，為避免收入的重復確認，應通過表A105020進行納稅調減。 　　“未按權責發生制原則確認的收入”的納稅調整填報例解 　　本文僅以具有融資性質的分期收款銷售商品為例，例解其會計處理、納稅調整和表A105020的填報。 　　例：20×4年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為2000萬元，分5次于每年12月31日等額收取。假設甲公司發出商品時開出增值稅專用發票，注明的增值稅額為340萬元，并于當天收到增值稅額340萬元。該大型設備成本為1400萬元，在現銷方式下，該大型設備的銷售價格為1600萬元。假定各年年末應抵減財務費用的未確認融資收益分別為127、105、82、57、29萬元。甲公司各期的會計處理及相應的納稅調整和表A105020的填報如下： 　　1.20×4年的會計處理： 　?。?）20×4年1月1日銷售實現 　　借：長期應收款20000000 　　銀行存款3400000 　　貸：主營業務收入16000000 　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400000 　　未實現融資收益4000000 　　借：主營業務成本14000000 　　貸：庫存商品14000000 　?。?）20×4年12月31日收取貨款 　　借：銀行存款4000000 　　貸：長期應收款4000000 　　借：未實現融資收益1270000 　　貸：財務費用1270000。 　　20×4年度對分期收款方式銷售貨物稅收上應確認銷售收入400萬元，會計核算的銷售收入為1600萬元，應調減所得1200萬元〔見附表1：未按權責發生制確認收入納稅調整明細表（20×4年度）〕。 　　需要提醒的是，企業對主營業務成本還要通過表A105000第26行“跨期扣除項目”進行納稅調整，本年要調增所得1120萬元。對抵減財務費用的未確認融資收益要通過表A105000第22行“與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用”進行納稅調整，本年要調減所得127萬元。 　　2.20×5年12月31日、20×6年12月31日、20×7年12月31日、20×8年12月31日收取貨款的會計處理：除抵減財務費用的未確認融資收益分別為105、82、57、29萬元外，同20×4年12月31日收取貨款的會計處理。 　　20×5、20×6、20×7、20×8年度對分期收款方式銷售貨物稅收上各應確認銷售收入400萬元，會計上未核算銷售收入，各應調增所得400萬元。20×5年度的表A105020的填報見表2。20×6、20×7、20×8年度的表A105020，除第5列“稅收金額”“累計”分別為1200萬元、1600萬元、2000萬元外，其他同表2。企業這四年對主營業務成本的納稅調整不是調增所得，而是通過表A105000第26行“跨期扣除項目”各調減所得280萬元，對抵減財務費用的未確認融資收益依然通過表A105000第22行“與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用”分別調減所得105萬元、82萬元、57萬元、29萬元〔見附表2：未按權責發生制確認收入納稅調整明細表（20×5年度）〕。 　　綜合上述分析，通過5年的分期納稅調整，稅收上合計確認銷售貨物收入2000萬元、成本1400萬元，抵減財務費用的未確認融資收益400萬元全部調減了所得。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

什么是權責發生制?并請舉例說明其在會計核算中的運用

答： 您好， 凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用， 無論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用確認； 凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付， 也不應當作為當期的收人和費用。 權責發生制的理論基礎是誰受益誰擔責。 以生產企業為例，新設備買進來估計可以用十年，這十年中生產出來的產品都是受益方，就要承擔相應的設備損耗支出，會計上叫固定資產折舊攤銷。