老師請(qǐng)問商貿(mào)公司（（小規(guī)模和一般納稅人）計(jì)劃開票20萬(wàn)，運(yùn)用稅務(wù)籌劃，計(jì)算需要兩家公司情況下承擔(dān)的稅費(fèi)怎么算的

江老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-11-02 15:47

一、小規(guī)模納稅人，商貿(mào)公司，增值稅征收率是3%，疫情期間減按1%開具發(fā)票。
如果是計(jì)劃開具發(fā)票20萬(wàn)元，正常的稅費(fèi)是：200000/1.01*1%=1980.20元。
如果是開具增值稅專用發(fā)票，1%的稅率，需要交增值稅是1980.20元。如果是開具普通發(fā)票，季度收入小于45萬(wàn)元，免交增值稅。
二、一般納稅人，增值稅稅率是13%、9%、6%，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

肖煙四起，為戰(zhàn)而來(lái)。追問

2021-11-02 16:13

那老師請(qǐng)問勞務(wù)公司（小規(guī)模和一般納稅人）計(jì)劃開票150萬(wàn)，運(yùn)用稅務(wù)籌劃，計(jì)算需要兩家公司情況下承擔(dān)的稅費(fèi)這個(gè)怎么算的呀？

江老師解答

2021-11-02 16:24

1.勞務(wù)派遣服務(wù)（含安保服務(wù)）

一般計(jì)稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率6%；

差額簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率5%；

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（適用小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%；

政策依據(jù)：財(cái)稅（2016）47號(hào)和財(cái)稅（2016）68號(hào)文件。

2.建筑業(yè)勞務(wù)

一般計(jì)稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率9%；

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%；

主要看業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，提供的“勞務(wù)”屬于財(cái)稅（2016）36號(hào)文件規(guī)定《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中的建筑服務(wù)內(nèi)容，如純修繕勞務(wù)、安裝勞務(wù)。

3.其他以外的“勞務(wù)”（比如修理修配、咨詢勞務(wù)等）

一般計(jì)稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率13%/

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%；

政策依據(jù)：財(cái)稅（2016）36號(hào)。