老師請問商貿公司（（小規模和一般納稅人）計劃開票20萬，運用稅務籌劃，計算需要兩家公司情況下承擔的稅費怎么算的

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2021-11-02 15:47

一、小規模納稅人，商貿公司，增值稅征收率是3%，疫情期間減按1%開具發票。
如果是計劃開具發票20萬元，正常的稅費是：200000/1.01*1%=1980.20元。
如果是開具增值稅專用發票，1%的稅率，需要交增值稅是1980.20元。如果是開具普通發票，季度收入小于45萬元，免交增值稅。
二、一般納稅人，增值稅稅率是13%、9%、6%，可以抵扣進項稅。

肖煙四起，為戰而來。追問

2021-11-02 16:13

那老師請問勞務公司（小規模和一般納稅人）計劃開票150萬，運用稅務籌劃，計算需要兩家公司情況下承擔的稅費這個怎么算的呀？

江老師解答

2021-11-02 16:24

1.勞務派遣服務（含安保服務）

一般計稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率6%；

差額簡易計稅方法（適用一般納稅人和小規模納稅人）：適用征收率5%；

簡易計稅方法（適用小規模納稅人）：適用征收率3%；

政策依據：財稅（2016）47號和財稅（2016）68號文件。

2.建筑業勞務

一般計稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率9%；

簡易計稅方法（適用一般納稅人和小規模納稅人）：適用征收率3%；

主要看業務實質，提供的“勞務”屬于財稅（2016）36號文件規定《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中的建筑服務內容，如純修繕勞務、安裝勞務。

3.其他以外的“勞務”（比如修理修配、咨詢勞務等）

一般計稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率13%/

簡易計稅方法（適用一般納稅人和小規模納稅人）：適用征收率3%；

政策依據：財稅（2016）36號。