甲公司于2021年1月1日以銀行存款105萬元購入面值為100萬元，票面利率6%，三年期，每年末付息到期還本的公司債券，實際利率為4.19%。甲公司將其劃分為債權投資。要求：（1）編制投資收益計算表；（2）編制甲公司與該債權投資相關的會計處理。

安娜老師

職稱：中級會計師

2021-11-01 21:28

1、購入時，
借：債權投資-成本1000000
                  -利息調整50000
貸：銀行存款1050000
2、2021年計提利息，
借：應收利息60000
貸：投資收益43995
      債權投資-利息調整16005
收到利息，
借：銀行存款60000
貸：應收利息60000
3、2022年計提利息，
借：應收利息60000
貸：投資收益43324.39
      債權投資-利息調整16675.61
收到利息，
借：銀行存款60000
貸：應收利息60000
4、2023年計提利息，
借：應收利息60000
貸：投資收益42680.61
      債權投資-利息調整17319.39
收到利息，
借：銀行存款60000
貸：應收利息60000

微信用戶追問

2021-11-01 21:30

最開始未攤銷的利息調整是多少啊

安娜老師解答

2021-11-01 21:31

5、到期還本，
借：銀行存款1000000
貸：債權投資-成本1000000
投資收益表和攤銷明細見圖片

微信用戶追問

2021-11-01 21:36

2021年1月1日未攤銷的利息調整是多少啊怎么算

安娜老師解答

2021-11-01 21:59

購入時，2021年1月1日未攤銷的利息調整=105萬-100萬=5萬，以后的利息攤銷=攤余成本*實際利率

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