某有出口經營權的生產企業（一般納稅人），2018年8月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元，并取得符合規定的增值稅專用發票；進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的不含稅銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為348600元，下列表述正確的是（　）。（增值稅出口退稅率為13％）A、應退增值稅23967元 B、應退增值稅額0元 C、免抵增值稅額0元 D、免抵增值稅額18204元

答： 【正確答案】 D 【答案解析】 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝348600×（16%－13%）－13200×（16%－13%）＝10062（元）；應納稅額＝150000×16%－（368000×16%＋5800×10%－10062）＝－25398（元）；當期免抵退稅額＝348600×13%－13200×13%＝43602（元）；當期應退稅額＝25398（元）；當期免抵稅額＝43602－25398＝18204（元）

某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為10%。2019年10月有關經營業務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元、進項稅額26萬元。當月耗用進料加工保稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。要求：計算該企業當期的免抵稅額和留抵稅額。

答： 1、當期應納稅額=13-【26-100*（13%-10%）】-6=-16萬 2、出口貨物“免、抵、退”稅額=200*10%=20萬 因第1步計算的當期應納稅額（取絕對值）小于第2步計算當期免抵退稅額，所以，應退稅額=16萬元 3、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=20-16=4萬元 4、當期留底稅額=0

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

組成計稅價格是銷售價嗎，是含稅還是不含稅的

答： 你好，組成計稅價格是不含稅價。應征消費稅的白酒組成計稅價格=【成本（1+成本利潤率）+消費稅定額稅】/（1-消費稅稅率）